建筑安装企业涉税问题处理、全程会计核算和全税种税务稽查应对及风险防控实战培训（2021年11月11日长沙）房地产培训网
金税四期预计会在2022年全面上线,建筑行业有其特殊性，应提前布局防控财税风险，目前改增后建安企业将面临税务稽查的风险已加大，工程中标、预收款、材料采购、分包工程计价、发票开具等各个环节均有经济合同，涉税风险管控点多，合同条款对纳税义务发生时间有滞纳金的影响？发票开具类型如普票还是专票，开票税点是一般计税9%还是简易计税3%？公司、非法人组织、个人等不同类型的合同相对人开来的计税凭证存在什么样的风险？合同中止有哪些涉税问题？挂靠经营是建筑业的常规经营模式，挂靠经营又与虚开发票的风险如何把握？建筑业的经营流程有其特殊性，涉及的经济合同也多，税务在建筑业稽查“精准”方面上将对《建筑工程施工合同》、《材料采购合同》、《借款合同》、《股权转让合同》等从相关部门“数据共享”获得运用大数据精准推送，票据方面通过“电子发票”比对审核纳税人的税法遵从度，从而精准判断建筑行业纳税人是否存在隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，面对新征管纳税人需应强化合同、票据管理比以往任何时候都更为重要，在税种方面小到印花税、城建税、大到增值税、企业所得税须全部完税申报，在风险防控上需把握整体税负是否低于预警，本课程将通过大量案例剖析建筑业中合同中潜在风险“精准点”应对税务“精准稽查”。
《企业会计准则第14号-收入》(财会〔2017〕22号)取代了《会计准则15--建筑合同》在
建筑合同中的收入确认和成本处理规定。全国的建筑企业必须在2021年1月1日开始执行新修订的《企业会计准则第14号-收入》(财会〔2017〕22号),而《企业会计准则15--建筑合同》将于2021年1月1日停止执行!这将对建筑企业的会计核算产生重要而深刻的影响。
【课程亮点】
1、开票、收款、进度，建筑业到底该怎么核算？怎么纳税？
2、最新个税、增值税、企业所得税、发票税收政策及在全业态实务怎么运用? ?
3、欠款、缺票、挂靠、转包，复杂业务与税务税务该如何管控？?
4、甲供、分包、劳务、简易、预缴、差额，纳税太复杂了? ? ? ?
5、员工、农民工、临时工、劳务分包、派遣，不能再一团乱麻了?
6、面对项目经理的任意发挥、甲方的无理要求，风险如何控制？
7、通过对建筑业企业经济合同的剖析，熟练掌握建筑业 “税务风险精准点”。
9、一般计税的企业税负不同程度超过原营业税3%，如何处理税负不增？
10、建筑劳务专业分包工程中农民工工资如何进行会计处理以防范税收风险“精准点”。
【适合对象】
建筑安装企业总经理、管理层、财务总监、税务总监、合同管理、票据管理、法务部负责人、财务经理、税务经理等相关人员。
【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号：房培网
【时间地点】2021年11月11-12日 长沙（详见报到通知）
【培训费用】2980元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理
【培训咨询】010-68011791，62202006 王老师，刘老师
【官方客服】微信：1905774068
下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【特约税务讲师】
陈老师：税务师、财税专业、法律专业，专注房地产、建筑业领域的实战派财税专家，国家税务总局师资库成员，福建莆田税务学院、西北税务学院等多家税务学院兼职教学同时也是社会上多家有名培训机构的特聘讲师。
陈老师税务稽查实战经验非常丰富，理论功底非常深厚，属于直接落地企业的实战专家，授课范围也非常广泛，在全国各地参与大型公开课讲学数不胜数，企业内训开课方式多样化，涉及各个行业，学员包括财务总监、财务主管、人力资源主管、财税人员及税务干部。主要课程《房地产企业全流程税收实务案例分析》、《房地产企业智能时代涉税证据链管理》、《大数据时代下的房地产企业如何处理经济合同、涉税票据风险管控与稽查应对》、《聚焦土增税清算与稽查应对》、《建筑业全流程全税种案例分析》、《建筑安装企业智能时代涉税证据链管理》、《建筑安装企业经营全流程中如何在合同管理、涉税凭证上防控税收风险》、《股权交易涉税案例分析》、《营改增后所有增值税纳税人的会计实务案例模拟演练培训》以及《2020年自然人个税新法案例操作实务培训》、《2020年新版企业所得税申报表案例填报分析》、《支持疫情防控和经济社会发展财税优惠政策落地生根实操案例深度剖析》属热门课程，所讲授的课程具有较强的针对性且通俗易懂，在实际运用上具有很强的可操作性。
【培训内容】
第一节：如何理解企业涉税风险？
一、什么是涉税风险。是指企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。
二、涉税风险主要表现形式有：
1、税企双方主观意识：
2、税收生态环境。
3、税收风险源头是经济合同：
三、涉税凭证的风险防控是否有年限呢？对虚开、虚抵增值税专用发票税务稽查将是无期限
第二节：签订建筑施工合同应注意涉税“精准点”问题及税务稽查应对技巧
1、建筑企业常见合同：总包、劳务分包、专业分包、材料采购等合同，案例分析签订应注意哪些事项？
2、一般纳税人合同定价比较选择计税方式的预案？
3、招投标中签订合同时对“一般计税”与“简易计税”如何选择？
4、建筑总公司签订的承包的合同交给分公司处理，分公司能独立开票，独立纳税？
5、租赁建筑设备在签订合同可能存在是按建筑业还是按租赁业处理风险？案例分析
6、建设工程劳务分包与专业工程分包的涉税区别？是提供劳务发票还是建筑安装业发票？
7、建筑业常见挂靠的包工头买材料无票与有票涉税差异多少？
8、建筑业要从合同中区分兼营与混合销售问题容易在取票方面出错的税务“精准点”案例分析
9、建筑外设分公司可否为小规模纳税人享受新政优惠呢？案例分析
第三节：建筑业企业所得税核定征收转为查账征收的衔接处理剖析及税务稽查应对技巧
一、建筑企业自核定征收改为查账征收期间的有以下三种收入如何处理？
1、工程已完工且已经决算但未收工程款的处理；
2、已经完工且未决算项目的收入处理；
3、未完工的在建项目的收入、成本处理
二、核定征收年度的企业亏损在转为查账征收年度的税务处理？
三、核定征收年度发生的支出，在转为查账征收年度的企业所得税的处理？
四、征收方式转换中资产的衔接如何处理？
五、企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理问题”
第四节：建筑企业合同中的增值税应关注问题及税务稽查应对技巧
1、如何理解预收账款、进度款：纳税义务、质保金的纳税风险分析？（案例分析）
2、总包方选择简易计税，分包方一定是按简易计税？
3、建筑企业总分包合同业务如何处理增值税及会计核算？
4、预缴增值税款的抵减方式是按项目抵减还是混合抵减？（建筑业项目台账建立是防患税务稽查关键所在）
5、结算工程款对垫资项目收取的利息如何缴纳增值税？
6、企业之间无息借款涉税风险及注意点提醒；民间借贷支付利息是否须要发票在税前扣除？
7、“地摊经济”来了，小额零星是否须要发票才能入账呢？
8、企业集团之间的无偿借款行为免征增值税政策如何防范操作风险
9、企业集团资金管理之统借统还免征增值税政策运用及企业所得税影响（要点风险提示）
第五节：建筑业取票、开票应注意问题及税务稽查应对技巧
1、七类进项税抵扣凭证及账务处理方法实操
2、不得抵扣进项税的情形有哪些？
3、金税三期，大数据将发票开、取重点监控涉税风险事项
（建筑业发票开具：四流一致问题、异常发票的风险如何化解？）
第六节：新收入准则下建筑企业的账务处理及案例分析
1、新修订新收入准则下建筑合同的会计科目的变化。
2、新收入准则下建筑业相关业务流程案例分析
3、2021年1月建筑企业如何将2020年12月科目余额过度到新准则科目？
4、案例分析新准则下某建筑企业收到预收账款的会计核算
5、新准则下的建筑业销售设备并提供安装业务的混合与兼营区别的财税处理分析
6、新准则下建筑企业合同亏损及质保金的涉税处理
第七节：建筑业企业所得税操作实务及税务稽查应对技巧
1、无法收回的应收账款的坏账损失，如何申报企业所得税前扣除？
2、无法支付的应付账款业务，企业所得税、增值税风险识别
3、企业所得税实行核定征收的建筑安装企业，其分包收入可否在应税收入额中扣除？
4、各地一刀切，核定改查账征收企业所得税税收风险应对
5、核定征收企业所得税方式下，未取得发票风险？取得发票的风险？
6、企业所得税核定征收方式下形成的亏损能否在改查账后弥补？
7、企业所得税由核定改为查账征收，存量老工程票据、收入风险梳理与应对？
8、递延：以前年度发生的费用如何追补扣除？（案例分析）
9、税务稽查补退税处理：（案例分析）
第八节：建筑行业如何操作保障农民工工资、个税、社保及税务稽查应对技巧
一、保障农民工工资、个税、社保
1、劳动关系、雇佣关系、劳务关系有什么区别？它们对用工模式的选择、财税处理、社保缴纳等有什么影响？
2、建安企业应如何应对农民工实名制与工资专用账户管理制度？总包或业主通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司是否需要确认收入，是否需要开具发票，成本如何确认？个税由谁来扣缴？
3、聘用退休人员、临时工、季节工是否需要缴纳社保和个人所得税？与农民工签订劳务合同可以不交社保吗？员工自愿放弃社保是否可行？
4、哪些收入要交个人所得税而无需作为社保基数，哪些要作为社保基数而无需缴纳个人所得税？
5、建筑业工伤保险有什么特殊规定？工伤保险与雇主责任险、公众责任险有什么异同点？
6、公司股东、公司领导、公司总部管理人员、项目经理及项目管理人员、班组长及一线工人，自公司取得的各种报酬，涉及哪些税种？如何规划才能让个人少缴税？
7、直接用工模式下员工个人所得税、社保、企业所得税的规范化处理。
8、劳务派遣用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理。
9、劳务分包用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理。
10、班组用工有什么利弊？如何构建适合本企业实际的多层次用工模式？
11、班组长（包工头）代开发票给建筑企业，税点是多少？建筑企业取得代开发票，还要扣缴班组长的个税吗？
12、建筑法和税法对劳务分包的认定有无区别？劳务公司取得班组长代开的发票，是否属于分包，是否可以差额征税？
13、如何区分工资薪金、劳务报酬和经营所得？建安向个人支付工资薪金和劳务报酬应如何预扣预缴个人所得税？两处以上取得工资薪金，建安企业在扣缴时可以分别减除5000元费用吗？
14、建筑企业食堂购买食材等小额零星经营业务，可以收款凭证作为税前扣除凭证，是否还需要扣缴对方个税？
15、建安企业人员的个人所得税纳税地点是工程所在地，还是公司机构所在地？异地施工项目地被核定征收的个人所得税，能否抵减机构所在地员工应纳税额？建安企业在发放工资时，是否还需要扣缴？如何避免被核定征收？已被核定征收应如何进行账务和税务处理？
二、实操演练：劳务分包中农民工的社保、工资预储金、预扣个税案例演练。
第九节：建筑业融资费用涉税处理与风险识别及税务稽查应对技巧
1、向自然人借款的财税处理
2、向银行借款的财税处理
3、统借统还的财税处理
4、关联企业借款的财税处理
5、向股东借款的财税处理
6、无偿借款的财税处理
7、母公司借款子公司使用的财税处理
第十节：挂靠经营税务管理与及税务稽查风险应对技巧
1、挂靠形式不同税务处理处理不同
2、挂靠人与被挂靠人之间异常资金流风险
3、挂靠经营的增值税风险管理
4、挂靠经营的所得税管理
5、挂靠经营的个人所得税管理
6、个人挂靠建筑企业承包工程如何破解挂靠难题：（案例分析）
7、挂靠经营项目涉税成本由挂靠人负担，双方如何确定涉税金额？
8、挂靠经营的纳税义务人如何确定？挂靠行为是否向税务机关说明？
9、签订挂靠合作协议应注意哪些点？管理费计取基数是含税口径，还是不含税口径？
10、挂靠项目实施中，业务设计、成本规划、合同签订、发票开具有什么注意事项？
11、挂靠人收取的挂靠费如何进行会计核算？是否缴纳增值税？挂靠方如何核算挂靠项目的盈亏情况？
12、不同类型的工程项目人工费、材料费、机械费等费用占比是多少？如何对项目成本构成进行事前规划？
13、挂靠方自然人实际收益如何拿走？如何避免大额交易的监控和公转私限额限制？
14、如何破解挂靠难题，挂靠方提取挂靠利润的方式有哪些？如何能够既少交税，又不给被挂靠方带来风险？
第十一节：建筑企业如何缴纳环保税
第十二节：跨省项目个人所得税处理
第十三节：建筑业股权转让合同中注意平价转让风险：个人股权平价或低价转让处理？
第十四节：EPC业务的增值税如何处理问题
1、EPC总承包项目的税务筹划
2、两种EPC模式的税务操作要点
模式一：EPC总承包方（单一法人单位）与业主签订EPC合同
模式二：由设计、施工或设备单位组成联合体模式与业主签订EPC合同
第十五节：注销企业涉税风险如何应对
一、什么情况会导致公司注销？
二、企业清算时如何对清算费用、变卖资产、债权，清偿债务及损益的账务处理？
三、企业清算税法是如何规定？
1、企业清算和税收优惠的关系？
2、清算所得和弥补以前年度亏损？
3、清算所得如何计算？
4、清算所得与剩余资产的区别？
【延伸阅读】
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