【课程收益】
房地产开发企业开发、销售阶段营改增后如何会计核算？
房地产开发企业土地取得环节如何区分哪些可以销售税额抵减？
房地产开发企业施工阶段如何做好税务筹划？
房地产开发企业销售环节如何配合税务处理建好销售台账？
房地产开发企业土地增值税清算营改增后有何政策影响？

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn
【时间地点】2017年10月21-22日 成都（详见报到通知）
【培训费用】4800元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理。
【培训咨询】010-68011791，62202006 王老师，刘老师 官方客服QQ：1905774068

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【特约导师】
樊老师，中税咨询集团高级合伙人，国家税务总局网络学院讲师、天和智库（北京）经济研究所专家委员会委员、财税智库 专家咨询团成员、注册税务师行业继续教育特聘老师、北京市注册税务师协会师资库特聘老师、解税宝特聘老师、税网特约研究员、房地产纳税筹划专家、民主同盟盟员、多家房地产企业、建筑企业税务顾问；先后在《税务报》、《海峡财经导报》、《房地产》、《南方房地产》、《现代服务业》发表大量财税论文、编著《房地产开发企业纳税实务与风险防范》等财税图书。

【培训内容】
第一部分：房地产公司拿地环节要想到的会计核算和税务处理
一、设立房地产公司开发营改增后应该考虑的首要问题
案例：集团公司拿地后交由子公司开发，涉及纳税风险有哪些？如何回避？
案例：土地哪里来的？有何不同？
案例：何时抵减销项税额？哪些成本可以抵减销项税额？
二、以土地、不动产投资子公司如何会计和税务处理？
案例：2015年A公司以土地投资1000万元设立了B公司，2017年B公司将土地出售2000万元，如果简易计税，应纳税额是多少？如果一般计税，应纳税额是多少？
三、设立公司后关联往来是否涉及增值税？回避风险的办法有哪些？
四、一起股权转让案例说起，营改增后该如何筹划？
案例：A公司2016年9月通过法院判决取得某公司写字楼（未装修）一座，折合价款8000万元，该写字楼已办理完结过户手续，2017年由于资金紧张欲出售，B房地产公司看中该写字楼周边便利的交通环境和升值空间，双方谈妥以股权转让方式完成该笔业务交易，鉴于该写字楼目前价值11000万元，且A公司账面除该写字楼外，并无其他实质性资产，A公司实收资本1000万元，双方拟定股权转让价值12000万元，假如您是B公司，您来判断是否值得投资？
五、取得土地后何时开始缴纳土地使用税？是否缴纳耕地占用税？

第二部分：房地产开发企业立项后开发会计核算和税务处理
1、办证——立项——在谁名下？
2、房地产新老项目的标志是什么？
3、成本对象如何确定——如何设定会计科目——如何确定计税成本？
4、如何建立目标成本动态变化合同台账？
5、房地产开发涉及的成本费用科目有哪些？
6、扣缴施工单位水费、电费如何会计核算和税务处理？
7、工程施工成本让建筑公司一般计税好还是简易计税好？
8、简易计税的必备条件是什么？
9、A房地产企业均为新项目，一般纳税人一般计税，支付工程款时，财务只要增值税专用发票，业务人员纷纷找老板告状，告得对不对？
10、甲供材料、甲供设备一定能够实现税收利益吗？甲供与甲控有何区别？如何利用甲控实现大利益？材料占工程承包总额的比重与税负有何关系？如何利用？
11、A房地产公司新项目，必须一般计税，要与施工单位签订合同，大家说签为一般计税的合同好，还是简易计税的合同好？
12、A房地产公司老项目，选择了简易计税，原先施工单位签订合同答应开具11%的发票，现在施工单位找到税务局办了简易计税，A公司会计要扣施工单位（11%-3%）8%的工程款，有无道理？
13、工程施工人工费如何列支？可否抵扣进项税额？

第三部分：房地产开发企业营改增后销售环节会计核算及税务处理实践应用
一、商品房销售流程——前期策划与营销——取得预售许可证后开盘预售——签订销售合同与收款——商品房交付——通知业主办理入住手续——确认身份——现场验房并交钥匙——办理房屋权属登记及房产证
二、2017年企业会计准则（收入准则）发生变化，对于房地产开发企业收入确认有无影响？

三、亲能解决以下会计核算问题吗？
1、发票开具时点交房吗？
2、交房时点开具发票吗？
3、发票开具结转收入吗？
4、结转收入开具发票吗？
5、交房时点结转收入吗？
6、结转收入开具发票交房吗？

四、营改增后房地产税金及附加如何计提？有网友说是结转收入时计提税金及附加，也有网友说是计提增值税销项税额时计提税金及附加，哪种观点正确？
五、取得销售收入时何时抵减土地价款增值税销项税额？
六、取得销售收入时取得的担保费、图纸费、维修基金、契税如何会计核算和税务处理？
七、销售期间土地使用税可否停止缴纳？
八、销售商品房如何建立台账？
九、营改增后房地产企业将自建房屋转为出租，进项税额40%是否要转出？

十、销售开发产品赠送礼品是否视同销售？如何会计和税务处理？
1、卖房赠空调交增值税吗？
2、卖房赠空调所得税视同销售吗？
3、卖房赠空调要缴纳个人所得税吗？
4、卖房赠空调土地增值税可否扣除？

第四部分：房地产开发企业营改增后土地增值税清算遭遇哪些变故？
1、土地增值税清算收入如何确定？土地增值税清算收入是否等于企业所得税收入？是否等于增值税计税收入？
2、土地增值税清算税金及附加可以扣除多少？
3、车位（车库）营改增后土地增值税清算有无政策突破空间？
4、各地2017年土地增值税政策走向回顾

【延伸阅读】
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