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2018房地产建筑业稽查应对与所得税汇缴风险控制培训(5月24日郑州)房地产培训网

随着“营改增”的完成以及“金税三期”的上线,税收大数据技术将全面助力税务征管,有助于税务机关高效识别和查处纳税人的违法行为,以往被忽视的税务风险,将可能被金三系统自动识别!
企业所得税年度报表做了哪些修改?
汇算清缴应注意哪些事项?
企业常见的涉税风险有哪些?
税务稽查的常用方法、手段有哪些?

【课程收益】
本课程通过大量的实务案例及应对技巧,让你在听故事中熟悉税务稽查的权限范围、工作方式、方法,教你识别涉税风险,了解企业涉税风险点及税务检查方法,化解涉税危机。
“知己知彼,百战不殆”,教你熟知税务稽查的权限范围、工作方式,清楚自己的权利,防患于未然,有针对性地陈述、申辩;
“不依规矩,不成方圆”,教你熟知税务处罚的条款、依据,有理有据行使自己享有的权利;“吃一堑长一智”,教你了解税务稽查的常用方法及企业常见问题的处理,对照检查自己的企业是否也存在同样的问题,及早做纳税调整,以便减轻税务处罚;
“争议协调与沟通”,教你灵活应对纳税争议问题,正确处理依法维权与协调沟通的关系。

【课程对象】
房地产及建筑企业的财务总监和总会计师、财务经理、财务主管、税务主管、会计等相关财务从业人员。

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信服务号:房培网
【时间地点】2018年4月19-20日 西安(详见报到通知)
      2018年5月24-25日 郑州(详见报到通知)
【收费标准】2980元/人(含培训费、资料费)食宿代订,费用自理。
【联系电话】010-68011791,62202006 王老师,刘老师
【官方客服】QQ:1905774068(同微信)

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【特约导师】
高建华:山东省税务干部学校高级讲师,中华会计网校、东奥会计在线特聘讲师,国家税务总局师资库名师。在税务总局全国所得税骨干研修班主讲《所得税稽查实务》《税企争议及处理》《房地产企业所得税》等课程,长期从事税收教学及税收法规的应用性研究和咨询服务,有三年财务总监、四年税务稽查、十多年税务培训的丰富经验。任多家集团公司的税务顾问,积累了丰富的解决财税疑难问题的实操经验。

【培训内容】
第一部分:企业所得税汇算清缴方略
一、所得税汇缴注意事项
1、季度预缴与年度汇缴、
2、总局公告2017年第54号《企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》主要变化
3、汇缴调整原则
4、亏损弥补及查补额
5、查阅前期申报资料,查找与本期纳税申报有关系的事项。
6、新政策解析

二、梳理帐务,完善汇缴资料,加强风险管控
(一)财务报表分析与核对、纳税申报表核对
1、资产负债表
2、利润表
(二)科目余额分析及重点审核的会计科目
1、预收账款科目
2、其他应付款、其他应收款科目
3、开发成本、开发产品
4、工程施工、主营业务成本科目
5、管理费用、财务费用、税基金及附加科目

(三)明细账审核要点
1、关注调账凭证
2、审核经济业务,关注各涉税事项。
3、核查各类发票,是否合法规范、
4、审核关联交易事项
5、关注资产损失的处理

第二部分: 税务稽查应对策略及案例分析
一、掌握稽查权限,筹划应对策略
1、2018税务稽查重点及注意事项
2、面临稽查的沟通技巧
3、税务稽查权限分析及应对。

二、了解稽查程序,把握应对的重点
1、稽查流程图分析及应对
2、选案分析。举报案件的处理
3、检查实施分析。检查的手续、次数、时间等关注稽查证据的运用

(四)案件审理。
1、税收违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全;
2、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件是否适当,定性是否正确;偷税、不申报纳税的区别。逃避缴纳税款的认定
3、是否符合法定程序;【案例】某公司听证案例
4、税务处理、处罚建议是否适当;【案例】自由裁量权不能滥用
5、陈述申辩笔录。纳税人陈述、申辩的有利时机
案例:某房地产公司是否补缴土地使用税的陈述理由

三、分清稽查与评估,减轻税务处罚
1、税务稽查与纳税评估的不同及应对
2、税收预警指标分析及控制低税负预警、行业预警指标

四、税企争议的协调与沟通
1、运用政策,做合理合法的解释
2、运用案例,做类比陈述
3、运用税法级次,进行申辩
4、排除主观故意,避免定性偷税
5、消除危害后果,减轻税务处罚
6、灵活运用税款、罚款追溯时效
7、寻找税务机关责任,达成和解
8、寻求法律救济,合法维权

第三部分: 熟悉稽查常用方法,对照自查防范风险
一、企业所得税检查要点
(一)地产公司会计核算的关注点

(二)地产公司的税务检查要点
1、成本对象的确定是否合理、是否在完工年度汇缴前确认了计税成本。
2、销售开发产品收取的价款和价外费用是否未按规定入账,少计收入。
3、未完工开发产品的销售收入是否已按规定预计毛利额,计入当前应纳税所得额。产品完工后是否及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额进行调整。
4、开发项目完工后,是否将收入挂在“预收账款”等科目长期不结转收入。
5、按分期收款合同约定的时间应收取而未收到的销售款是否及时申报纳税;
6、以银行按揭方式销售开发产品,开发企业在收到首付款,银行按揭贷款到账后,是否未按规定计税;是否将收到的按揭款项以银行贷款的名义记入“短期借款”账户,不做收入。
7、发生视同销售行为,是否未按规定申报纳税
8、其他业务收入、营业外收入是否足额申报。如政府的经济补偿或奖励收入、没收的违约保证金、施工方延误工期的罚款收入等

(三)建筑企业会计核算的关注点

(四)建筑企业的税务检查要点
1、未按规定确认工程价款,隐匿收入
2、发包方以物偿债,承包方未确认工程价款
3、未按规定结转在工程价款以外取得的各项收入
4、混淆成本归属期,提前结转或多结转工程成本费用
5、虚列材料成本,虚增工程成本
6、虚列人工费用,虚增工程成本
7、不按规定开具发票、开具假发票或虚开发票

二、增值税检查要点 
1、虚开发票的稽查、认定及处理
2、简易计税项目的核查
3、视同销售的检查。关于买一赠一、拆一还一、地下车位的处理
4、售价偏低的调整与应对
4、农产品进项抵扣、非正常损失、一般计税与简易计税并存情况下的进项转出
5、失控、超期 等不符合规定的抵扣凭证
6、挂靠业务中发票抵扣的稽查,关于三流不一致得应对
7、兼营与混合、税率高低的检查

三、其他各税检查要点
(一)土地增值税
(二)房产税、土地使用税、契税等
部分:案例及分析:
1、某地产公司稽查存在问题及风险分析
(1)发票检查
查询发票流向;项目与明细是否相符、发票是否符合业务实质;重新取得的发票查对资金流向;代开发票、核实资金流向,落实是否存在虚构业务的情形;以其他收据、白条、进账单、资金往来结算票据等代替发票使用的
(2)检查成本费用的划分\配套设施费、 地下车位、买一赠一等
(3)有比例限制项目的核对,获取相关资料,统计销售明细等
(4)土地使用税缴纳截止期限的协调
2、某地产公司低价销售房产案例分析
(1)售价偏低与价格不公允
(2)税企争议焦点
(3)法院判决
(4)案例借鉴
3、地产公司及建安企业的风险点
(1)简易计税项目的备案
(2)关于发票的三流一致,如总包方开具发票给地产公司,地产公司将部分:款项直接支付给分包方;建筑总公司同一采购付款,分公司受票等。
(3)地产公司接受园林绿化的发票问题
(4)建筑业兼营与混合销售的处理
(5)建筑业的分包、挂靠与接受劳务派遣费用及工资问题
(6)一般计税方法与简易计税方法的比较、税负平衡点。
4、某公司注销稽查案例
(1)各类资产的处理,存货、固定资产。
(2)往来账的问题,无法付出的应付款、其他应付款、预收款的处理
5、 某公司所得税申请退税案例。
(1)预缴与汇缴的关系、比例
(2)退税申请书
(3)协调处理
6、某企业评估涉税问题及处理
(1)价格偏低理由不正当问题
(2)财政补贴及政府返还的处理
7、某地产公司涉税诉讼案例分析
(1)背景资料
(2)相关政策
(3)税企双方的观点及分歧:是否偷税的定性
(4)案件处理结果
(5)案例分析及借鉴
8、某地产公司土地增值税清算问题疑点

【延伸阅读】
2018年房地产培训计划暨房地产培训全流程解决方案(共600门房地产专题课程,只为地产人服务!)
含:房地产运营管理、投资融资、设计管理、工程管理、招标采购、成本管理、景观设计、营销策划、客户服务、税务筹划、财务管理 、物业管理、商业地产(购物中心|城市综合体|社区商业|儿童商业|商铺|写字楼|长租公寓)、旅游地产(田园综合体、休闲农业)、养生养老地产、人力资源、中介经纪、精品住宿(民宿、酒店开发)、特色小镇(田园综合体、新农业、美丽乡村)、城市更新(旧城、旧村改造)、产业地产(产业园)、建筑风水、精装修、bim新技术、国内外考察交流!

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