房地产建安企业财务核算涉税风险分析及账务处理培训（2019年7月18日西安）房地产培训网
减税降费的大背景下，税收大数据技术全面助力税收征管、税务稽查，房地产建安企业会计核算及报表数据的异常，将更容易被金三识别，预警风险点。例如预收账款未按规定预缴增值税、土地增值税，其他应付款期末余额异常，简易计税未按规定作进项税额转出；建安企业零税率发票金额大于预收账款期末余额，跨省报验登记户预缴申报异常等等涉税风险。企业日常会计核算数据与涉税分析密切相关，本课程针对房地产建安企业涉税实务，按照开发流程讲解会计核算各环节中的涉税风险，风险预警指标，风险分析说明等，便于企业更好地规范会计核算及涉税处理。
【适合对象】
房地产建安企业财务总监、财务经理、财务主管、会计等相关财务人员。
【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号：房培网
【时间地点】2019年7月18-19日 西安（详见报到通知）
【培训费用】2980元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理
【培训咨询】010-68011791，62202006王老师，刘老师
【官方客服】微信QQ：1905774068
下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【特约税务导师】
高老师，山东省税务干部学校高级讲师，国家税务总局师资库名师。在税务总局全国所得税骨干研修班主讲《所得税稽查实务》《税企争议及处理》《房地产企业所得税》等课程,长期从事税收教学及税收法规的应用性研究和咨询服务，有多年税务稽查、税务培训的丰富经验。任多家集团公司的税务顾问，积累了丰富的解决财税疑难问题的实操经验。
【培训内容】
一、企业财务核算与涉税风险
（一）财务核算不规范导致的税企争议
1、税企争议及处理。例如，地产公司土地出让金、配套费返还的核算；建安企业挂靠管
理费的核算等。
2、财务核算中的细节管理
3、以前年度的帐务调整
（二）地产公司开发流程及财务核算要点
（三）建安企业业务流程及财务核算要点
二、取得土地环节的会计核算及涉税处理
（一）通过竞拍取得土地使用权
1、契税、印花税、土地使用税（耕地占用税问题）
2、土地征用及拆迁补偿费的范围、支付的配套费、拆迁补偿费、拍卖佣金等费用的处理
（二）接受投资取得土地使用权
（三）其他方式取得土地使用权
1、企业重组
2、司法拍卖
3、在建工程转让
三、地产开发及工程施工环节的会计核算及涉税处理
（一）开发成本与开发费用的划分
1、开发成本的构成
2、开发间接费用
3、期间费用
（二）开发成本的会计核算
（三）工程施工成本费用的核算
1、 成本核算对象的确定
2、成本项目组成
3、 施工成本的核算方式
（四）开发、工程施工环节的增值税进项抵扣
1、三流一致问题
2、绿化苗木的抵扣
3、简易计税与一般计税并存的涉税处理
4、期间费用抵扣注意问题（如运输客票的抵扣、住宿费抵扣注意事项等）
5、进项转出的情形及核算
6、接受的走逃失联、虚开的专票
7、各类不合法的抵扣凭证
四、税款预缴环节的会计核算及涉税处理
（一）增值税、土地增值税的预缴
（二）企业所得税预交与年度汇缴
（三）税金及附加的会计核算及所得税处理
（四）涉税风险分析
1、销售未完工产品企业所得税收入申报与增值税（营业税）预缴申报收入不一致风险
2、预收账款未按规定预缴增值税、土地增值税风险
3、增值税与土地增值税预缴计税依据不一致风险
4、印花税、契税计税依据与增值税预缴计税依据不一致风险
5、货币资金异常风险
6、其他应付款、其他应收款期末余额严重异常风险
7、跨省报验登记户预缴申报增值税、企业所得税异常的风险
五、确认收入环节的会计核算及涉税处理
（一）完工条件
（二）完工产品的会计核算及涉税处理
1、税收与会计收入确认的差异及核算
2、增值税收入的确认
3、增值税销售额的抵减
4、视同销售、拆一还一、代收费用 、赔偿款\违约金的处理
5、买房赠家电、阁楼、地下车位的处理
6、无产权的地下室、地下车位在企业所得税、增值税、土地增值税的处理
7、人防工程的处理
8、关于售价偏低、关联交易、以房抵施工款的处理
9、建安企业主营业务收入的确认
10、税率适用问题
（三）涉税风险分析
1、未按规定结转完工产品收入；未按规定确认工程价款，隐匿收入
2、增值税、企业所得税申报收入不一致风险
3、销售商品收入与销售未完工产品转完工产品确认的销售收入不一致风险
4、主营业务毛利率偏低风险
5、增值税抵减税额大于预缴税款风险
6、土地面积减少未及时确认收入风险
7、已缴纳契税未及时缴纳土地使用税风险
8、简易计税项目差额计税风险
9、建筑业一般计税项目差额征税风险
10、发包方以物偿债，承包方未确认工程价款
11、未按规定结转在工程价款以外取得的各项收入
12、混淆成本归属期，提前结转或多结转工程成本费用
13、虚列材料成本，虚增工程成本
14、虚列人工费用，虚增工程成本
六、土地增值税清算及申报要点
（一）转让土地、销售旧房及建筑物的土地增值税
（二）土地增值税清算要点
1、清算单位及产品类型划分
2、清算收入（地下部分的处理）
3、扣除项目的原则及审核要点
4、清算后又发生成本的处理
七、财务核算中的其他涉税问题及处理
1、个人所得税
2、房产税
3、土地使用税
4、印花税
【延伸阅读】
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