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有鉴于此，为控制企业的税收风险，提升税收安全。我司特邀何广涛博士莅临南京主讲“建筑业全流程全税种实务操作与风险防控专题”课程，诚邀您参加，让您带着问题来带着答案走，一起度过高信息量而又绝不枯燥的两天！ 【课程收益】 1、了解并解决建筑企业经营过程中的热点难点问题； 2、了解和掌握投招标决策及合同管理涉税分析； 3、掌握建筑企业的收入涉税处理； 4、掌握建筑企业的异地施工涉税处理； 5、掌握建筑企业的工程成本涉税处理； 6、了解和掌握施工企业的费用支出的规范化操作； 7、了解和掌握施工企业的以票控税及金税三期的征管体系。 【课程对象】 各大建筑企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。 【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号：房培网 【培训时间】2018年5月26-27日 南京（详见报到通知） 【培训费用】2980元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理。 【培训咨询】010-68011791，62202006 王老师，刘老师 【官方客服】QQ：1905774068（同微信） 下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc 【房地产税务特约导师】 何老师：人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师，“何博士说税”公众号创始人，小陈税务咨询（北京）有限责任公司、中涛远（北京）税务师事务所有限公司合伙人，上海何博财务咨询中心总经理。何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管，特大型项目部总会计师，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业全流程财税实操经验。 何博士既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，他以“何博士说税”公众号为平台，深耕建安领域财税笔耕不辍，两年来累计已发表原创文章三百余篇，其中关于增值税会计处理规定、建筑服务预收款纳税义务时间、商品和服务税收编码、未显示编码简称的发票是否可用等学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。 【培训内容】 一、热点难点问题 1、什么是三流合一？甲控材、甲指分包，业主直接向分供商付款，建筑业企业应 如何处理？ 2、供应商（分包商）原公司被“注销”，无法开具发票，支付欠款时如何操作？ 3、总公司签订合同，分公司和子公司施工有哪些注意事项？发票应由谁开？ 4、自然人挂靠建筑业企业资金、发票应如何处理？ 5、不同计税方法下挂靠分成的利润如何进行计算？ 6、挂靠利润如何提取？ 7、资质升级，注册资本不够怎么办？ 8、收购有资质的建安企业股权，如何操作可以少交税？ 二、投招标决策及合同管理涉税分析 1、降低税率对建筑业企业的影响与对策，5.1前业务5.1后如何开票？ 2、小规模纳税人新政对建筑业企业的影响与对策。 3、增值税对工程造价有什么影响？一般计税项目造价为111万元，简易计税造价就是103万元吗？ 4、业主类型和计税方法对建筑业企业的投标报价有什么影响？ 5、简易计税报的价，业主非要按照一般计税开票如何处理？一般计税报的价，业主非要按照简易计税开票如何处理？ 6、两种不同类型的甲供工程，如何进行涉税处理？总包对分包供应材料设备，属于不属于甲供工程？ 7、投招标决策中，预算部门、物资采购部门、合同管理部门、财务部门应扮演什么角色？ 8、建筑业企业招标和采购决策时，评标指标与计税方法有什么关系？ 9、合同中必备的涉税条款包括哪些？ 10、印花税的计税依据是含增值税还是不含增值税？ 三、收入涉税处理 1、预收款不发生纳税义务，那什么时候发生呢？发生时应如何进行税务处理？如何开具发票？ 2、预收款预缴的增值税，在抵减时是否一对一？ 3、总包合同约定的预收款，实际支付时，工程已经开工，还可以按照预收款进行税务处理吗？ 4、为什么说预收款预缴增值税时，不需要预缴0.2%的企业所得税？ 5、总包对分包的预付款，应如何进行税务和会计处理？ 6、验工计价阶段（包括甲方和分包方），是否发生纳税义务？应当如何进行会计处理？ 7、收取工程进度款时，有哪些规定动作必须完成？ 8、简易计税方法下确认应纳税额时，不同项目的分包款可以综合扣除吗？ 9、收款时间与开具发票时间不在同一个月的，应如何进行涉税处理？ 10、工程结算阶段（包括甲方和分包方）涉及的质保金何时发生纳税义务？企业所得税如何确认？质量缺陷期内发生维修支出，如何进行税会处理？业主没收质保金，如何进行税会处理？ 11、结算收入被核减，小于已开发票金额，多开的发票应当如何处理？ 12、以房抵债，包括业主抵给总包自用，以及总包再次抵给分包，应如何进行增值税和所得税的处理？如何减少应纳印花税和契税金额？ 四、异地施工涉税处理 1、跨县施工、跨地级市施工、跨省施工，跨国施工，税收处理有哪些区别和注意事项？ 2、跨区域涉税事项报验管理制度如何操作？ 3、增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？未按照规定预缴增值税有什么后 果？分包不预缴，总包有责任吗？ 4、公司机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的，以哪个为准？如在异地按 照5%预缴城建税，剩下的2%还要在机构地补缴吗？ 5、按照0.2%预缴企业所得税，是按照总包收入，还是按照总分包差？ 6、直接管理的项目部和异地成立分公司，税收待遇有什么区别？到底哪种情况更好？ 7、迫于当地政府要求成立分公司，实际为空壳经营，项目部仍然由总公司直接管理，应如何进行涉税处理？ 8、总公司为高新技术企业，分公司可以享受15%的优惠税率吗？ 9、总公司在北京，分公司在西部地区，分公司可以享受15%的优惠税率吗？如可 享受，汇总纳税时如何进行分摊企业所得税？ 10、如何避免被核定0.4%预缴个人所得税？已被核定征收的如何进行会计处理和所得税税前扣除？ 11、异地施工办理个人所得税全员全额扣缴明细申报，包括不包括农民工，还是只包括管理人员？ 五、工程成本涉税处理 1、自有工人、劳务派遣、包工头个人以及劳务分包等人工费，应如何进行规范化操作？为什么说以虚假的工资表列账存在极大的税务风险？ 2、材料已入库但尚未取得扣税凭证，应如何进行暂估入账？ 3、商品混凝土的采购，如何才能获取经济利益大化？17%税率一定比3%税率合算吗？ 4、苗木花卉等绿化工程所需材料，如何才能抵扣进项税额？ 5、砂土石料地材、食堂费用等难以取得发票的，应如何进行处理？ 6、自购机械、只租设备不带操作人员、租设备同时配备操作人员，应当如何议价，如何开票，如何抵扣？ 7、租入机械设备，如果既用于一般计税项目又用于简易计税项目，如何抵扣进项税额？ 8、租入机械设备，如取得品名是“建筑服务”的租赁费发票，会计上应当如何进行处理？ 9、自产货物+建筑服务、外购货物+建筑服务、电梯工程、园林绿化工程等分包成本如何进行税务处理？应取得何种编码简称的发票才算合规？ 10、工程现场发生的水电费，总表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？ 11、租入施工机械所需加油费，是否可以抵扣进项税额？购买的加油卡，如何取得专票及抵扣进项税额？ 六、费用支出的规范化操作 1、建筑企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支 付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列支？ 2、公司对哪些个人所得具有代扣代缴义务？如个人提供了代开发票，且已经预征了个人所得税，公司是否还需要补扣？ 3、如果个人要求税后净得金额，由公司承担个人所得税，按照规定此部分税款不得在企业所得税前扣除，应如何规避此类风险？ 4、季度预缴以及年度汇缴时，未取得发票，应当如何进行企业所得税处理？ 5、向银行、其他企业、个人等借款，利息如何处理？ 6、子公司向母公司上交的管理费不得税前扣除，应如何处理？ 7、提取安全生产费用如何进行所得税和会计处理？ 8、PPP项目公司成立，前期开办费如何处理？ 9、违约金、赔偿金、罚款、滞纳金等费用如何处理？ 七、以票控税及金税三期监管体系 1、票面显示编码简称是什么意思？ 2、税务机关如何获取企业涉税信息？ 3、增值税申报要比对哪些信息？ 4、纳税信用等级如何评定，有什么用途？ 5、对分包单位的奖罚款应如何开具发票？ 6、预收款时向甲方开具的不征税发票，后期还需要索回吗？ 7、发票什么时候可以作废，什么时候应该红冲？ 8、如何判断取得的发票是正确开具的？ 9、什么情况需要按照清单开票？ 10、发生经营范围之外的业务，如何开具发票？ 11、为什么免税发票有的是显示“***”，“0%”，还有的是显示“免税”？ 12、什么样的业务必须取得发票？总分公司之间、母子公司、项目部之间也需要开 具发票吗？ 13、如何避免“异常凭证”，为什么专票认证以后对方还可以作废，如何防范此类风险？ 14、总包合同中约定的延期付款利息，是开具“贷款服务”发票，还是开具“建筑服务”发票，会计和所得税又应该如何处理？ 【延伸阅读】 |
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