“营改增”后房地产建安企业会计处理与汇算清缴风险防控培训（2017年3月23日西安）
全面推开“营改增”是我国改革开放以来步子迈得大的一次税制改革，对于推动我国经济发展具有深远意义。财政部《增值税会计处理规定》终于在12月份落地，对于规范增值税的会计核算，推进营改增平稳运行恰逢其时。2016年所得税汇算清缴是“营改增”后的第一次汇算清缴，税务机关对本次汇算清缴的关注度是空前的，今年汇算清缴难度对纳税人也是大的。为了加强税收征管，国家税务总局全面实施“金三工程”、国地税深度融合进行联合稽查等方法。可以预见，汇算清缴之后，接踵而来的将是严格的国地税联合稽查。为了帮助企业搞好汇算清缴及应对税务稽查，我们推出本次讲座，使企业减少涉税风险，降低税费负担，提高经济效益。
【课程受益】
1、把“营改增”以来的全部文件加以梳理，系统解读对房地产建安企业产生影响的新税收法规。
2、讲解《增值税会计处理规定》在房地产建安企业会计核算中的具体应用。
3、“营改增”对土地增值税、房产税、契税等的影响以及在汇算清缴中的具体操作。
4、按房地产类别进行开发产品成本核算的方法及其对土地增值税清算的影响，土地增值税清算的具体方法。
【课程对象】
房地产建安公司财务总监、财务经理及纳税经办人员、中介机构的业务人员，并欢迎房地产建安税收征管人员参加。
【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn
【培训时间】2017年2月22-23日 郑州（详见报到通知）
2017年3月23-24日 西安（详见报到通知）
【培训费用】2980元/人（含培训费、资料费、午餐费）食宿代订，费用自理。
【培训咨询】010-68011791，62202006 王老师，刘老师 官方客服QQ：1905774068
下载报名表http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【特约导师】
刘玉章：我国著名财税专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，北京刘玉章财税顾问有限公司总裁。
长期从事房地产企业、建筑企业的财务会计、审计等实际工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累。参与过我国《企业所得税法》的研究、制定工作，对企业所得税法有独到的见解，被誉为我国房地产业界纳税策划的领军人物。
【培训内容】
一、《营改增》后续文件解读
1、异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加新政策
2、物业管理公司兼营收取自来水水费的增值税征税问题
3、开具红字增值税专用发票的新规定
4、销售自行开发的房地产项目预收款和已申报缴纳营业税未开票补开票的操作方法。
5、优化《外管证》相关制度和办理程序
6、《2016年营改增高风险企业专项稽查工作实施方案》详解与风险防控
7、营改增后契税、房产税、土地增值税等计税依据
8、“向政府部门支付的土地价款”在母子公司之间的转移
9、《关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》解读
二、《增值税会计处理规定》讲解
1、增值税会计科目设计的原则
2、一般纳税人会计科目的设置
3、小规模纳税人会计科目设置及账务处理
4、会计科目的变化
5、财务报表相关项目列示的变化
6、账务处理的规定
7、一般纳税人老项目选择简易计税方法核算实例
8、一般计税方法扣除土地价款的核算实例
9、“全额开票差额征税”的增值税发票开具方法
三、营改增后销售收入的确认
1、营改增后，开发产品预售收入与销售收入会计核算的区别。
2、营改增后，销售收入确认与增值税纳税义务时间的差异。
3、营改增后，建安企业的预收账款、工程结算收入、实际收款的会计核算。
4、工程劳务预收账款、工程进度款增值税纳税时间与企业所得税收入确认时间的区别。
5、营改增后，挂靠业务收入怎样核算，怎样规避涉税风险？
6、销售精装修房、买房送装修的合同如何签订？会计核算及企业所得税、增值税和土地增值税的税务处理有何差异？
7、预收租金与租金收入确认的时间差异。租金收入的企业所得税、增值税纳税义务发生时间有何区别？
8、非常规租赁（包括回租、转租、无租、免租、不等额租金、押金、一次收取多年租金）的收入处理筹划与风险防控。
9、“拆一还一”的会计核算和企业所得税、土地增值税、增值税的价格核定区别，拆迁补偿房仍是按成本价核定缴纳增值税吗？
10、关联方交易的价格偏低与企业所得税、土地增值税及增值税的纳税调整。
11、如何核算地下车库的成本？地下车库的出租、转让如何缴纳增值税、房产税、土地增值税和企业所得税？
12、项目合作开发企业所得税、土地增值税、增值税的税收差异。
13、商业折扣、销售折让、销售退回的会计核算与税收的差异。
14、违约金收入、优质工程奖收入、应付未付款等收入的会计核算与税收处理.
15、取得土地出让金返还、拆迁补偿返还款的税务处理。
16、所得税收入总额与土地增值税销售收入总额怎样准确确定。
17、建筑施工企业跨地区施工如何在施工地预交增值税？
四、汇算清缴税前扣除项目的掌控
1、“开发成本”中七大成本项目的会计核算内容与汇算清缴前的纳税调整。
2、“开发成本”中七大成本项目的会计核算内容与土地增值税清算的差异与纳税调整。
3、正确划分开发产品成本核算对象的六大原则及其应用实例。
4、直接成本、间接成本和共同成本分配核算的两项原则和六大方法及其应用实例。
5、开发产品成本核算企业所得税与土地增值税的差异及调整。
6、商住一体项目不能正确核算开发产品成本的如何处理？
7、在红线外发生的成本费用，钉子户额外补偿费用以及无发票的土地成本扣除问题。
8、会所、物业管理用房等公共配套设施的成本分摊计算方法。地下车位是否分摊土地成本？
9、“工程施工”中的人工费、材料费、机械使用费、施工间接费等成本项目会计核算与企业所得税纳税调整。
10、营改增后取得土地使用权的成本如何确定？营改增抵减销项税额的会计核算及企业所得税、土地增值税的纳税调整。
11、行政事业性收费、政府性基金及其他政府规费的会计核算及企业所得税和土地增值税扣除差异
12、营销设施建造费等的核算及企业所得税和土地增值税差异与协调。
13、拆除本企业使用过的不动产的净值如何处理？是计入开发成本还是计入营业外支出？
14、企业融资八大新方法解析及其会计核算与利息费用税前扣除。
15、企业集团统借统还的新税收政策解读与操作方法介绍。
16、完工后取得扣除凭证如何处理？年度结束后取得的成本费用发票，是当期扣除还是追溯调整扣除？
17、项目完工后，如何预提建筑安装成本、公共配套设施成本、报批报建费用、物业完善费用和土地开发成本？
18、营销费用中实物赠送、以老带新、摸奖送礼、赠送装修费和赠送业主福利等的会计核算与企业所得税纳税调整。
19、企业发生的工资薪金、职工福利费、食堂费用、营销人员费用、临时人员费用、技术顾问、法律顾问等人工费用的会计核算与企业所得税纳税调整
20、开办费、广告费、业务宣传费、业务招待费（含项目部业务招待费）、工会经费、职工教育经费、党组织活动经费、劳动保护费、各项违约金、罚款等会计核算及纳税调整.
21、营改增前后企业营业税金及附加的核算变化及企业所得税和土地增值税扣除分析，不能抵扣的进项税额如何核算？
22、房地产企业土地增值税清算补税后出现亏损，如何申请退税？
23、企业所得税的主要纳税调整事项的年度纳税申报填制
24、“房地产开发费用”（含销售费用、管理费用和财务费用等）在土地增值税项目清算时如何扣除。
五、资产的会计核算与纳税处理
1、固定资产的计税成本、折旧方法、加速折旧、残值估计、折旧起止时间等的会计处理及纳税调整。
2、无形资产的计税成本、摊销方法、残值、摊销起止时间等的会计处理及纳税调整。
3、企业发生的固定资产大修理费用、房屋装修费用一次性扣除还是分期折旧摊销扣除？
4、改建支出、大修理支出等四项长期待摊费用的账务处理及纳税调整
5、长期股权投资的初始计量、持有损益、处置损益的会计处理及财税处理差异的调整。
6、投资企业从被投资企业撤回或减少投资取得的资产应如何缴纳企业所得税？
六、企业重组业务的税务处理要点
1、企业重组概述
（1）企业重组的概念及分类
（2）企业兼并重组的新财税政策
2、债务重组递延纳税的税务处理
3、资产收购一般性税务处理与特殊性税务处理差异分析
4、股权收购法人股东与个人股东纳税差异分析
5、企业合并一般性税务处理与特殊性税务处理差异分析
6、企业分立一般性税务处理与特殊性税务处理差异分析
【延伸阅读】
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