2016年5月1日全面推开营改增，这是推进供给侧结构性改革的重大举措，是实施减税规模大的改革措施。增值税覆盖了所有行业、覆盖了不动产。同年10月，“金三工程”在全国税务系统全面应用，从此，税收征管进入了“金三监管下的后营改增时期”。金三工程强大的监管功能，使企业经营活动全天候、全方位地处于税务机关监控之下，增加了纳税人的涉税风险。国家税务总局2017年54号公告发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》，财政部修订印发了《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》，一系列财税改革对2017年及今后企业所得税纳税具有深度影响。为协助纳税人正确理解税收法规，提高税收遵从度，减少纳税风险，减轻办税负担，总局利用金三工程全面推开的契机，以“互联网＋税务”和大数据应用为依托，在全国推出税收风险提示服务。当前，企业财务人员正在按新报表进行汇算清缴准备工作，如何利用税收风险提示、加强财税自查和依法补救是做好年度汇算清缴的3件法宝。为此，我们推出本次讲座，为纳税人提供稳妥地纳税服务。

【学员受益】
1、分析“金三”工程主要特点、强大功能及其对企业纳税的影响，研讨“金三”监管下增值税风险管控、纳税自查与补救措施。
2、“金三”监管下企业所得税风险管控，自查本年度的财税处理差错，搞好申报前的账务调整，为年度纳税申报做好准备。
3、讲解《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》及其填报要求，避免填报风险。
4、利用申报前税务机关提供的企业所得税税收政策风险提示服务降低企业涉税风险的操作方法。

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信服务号：房培网
【时间地点】2018年4月19-20日 郑州（详见报到通知）
【收费标准】2980元/人（含培训费、午餐费、资料费）食宿代订，费用自理。
【联系电话】010-68011791，62202006　王老师，刘老师
【官方客服】QQ：1905774068 微信：fdcpxw

下载报名表　http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【特约导师】
刘玉章：我国著名财税专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，北京刘玉章财税顾问有限公司总裁。长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，始终站在财经工作的第一线，从事过多个行业的财务会计工作，长期潜心纳税筹划理论研究，具有深湛的财税理论基础，丰富的财税工作实践经验，广泛的财税法规知识积累。参与过我国《企业所得税法》的研究、制定工作,对企业所得税的税务管理和纳税筹划具有独到见解。出版有《企业所得税汇算清缴指南》、《流转税改革与纳税操作实务》、《房地产开发经营全程财税管控》、《土地增值税清算大成》等多部财税著作。我国著名财税专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，北京刘玉章财税顾问有限公司总裁。长期从事财务会计、审计稽核等业务工作，始终站在财经工作的第一线，从事过多个行业的财务会计工作，长期潜心纳税筹划理论研究，具有深湛的财税理论基础，丰富的财税工作实践经验，广泛的财税法规知识积累。参与过我国《企业所得税法》的研究、制定工作,对企业所得税的税务管理和纳税筹划具有独到见解。出版有《企业所得税汇算清缴指南》、《流转税改革与纳税操作实务》、《房地产开发经营全程财税管控》、《土地增值税清算大成》等多部财税著作。

【培训内容】
第一部分：“金三”系统监管对企业纳税的影响
1、“金三”系统的总体目标、特点及其强大的征管功能
2、“金三”工程之——《增值税发票管理系统》
3、所得税风险提示服务方式的利用及修正要点

第二部分：税前扣除凭证的核查与补救
1、管理税前扣除凭证应遵循的原则
2、无票扣除的具体规定
3、扣除凭证的分类
4、应税凭证——增值税发票的管理
5、非应税项目扣除凭证的管理
6、内部凭证的管理
7、特殊事项凭证的管理

第三部分：收入类项目风险提示应用及风险化解
1、A101010《一般企业收入明细表》税收风险提示
2、收入确认的原则、条件和时间
3、促销展业赠送礼品的税务处理方法
4、降低赊销业务风险的财税处理
5、销售折让、销售退回的财税处理
6、进口货物实付价款小于报关价的税务处理
7、累计购货商业折扣的财税处理
8、分期收款销售的财税差异与纳税调整
9、产品分成方式收入的税务处理
10、以前年度损益调整的财税处理
11、提供劳务收入的财税处理及纳税调整
12、视同销售的财税处理
13、纳税人转让旧房增值税的财税处理
14、劳务派遣服务的财税处理
15、政策性搬迁的财税处理
16、“不征税收入”的财税差异处理

第四部分：扣除类项目风险提示应用及风险化解
1、A104000《期间费用明细表》税收风险提示
2、税前扣除的基本原则
3、税前扣除的内容
4、经营管理费用的税前扣除
（1）合理的工资薪金支出的处理
（2）职工福利费的税前扣除的处理
（3）五项补贴的税前扣除
（4）劳动社会保险费——“五险二金”的扣除
（6）差旅费
（7）劳动保护支出
（8）跨年度结转扣除的职工教育经费
（9）广告费及业务宣传费
（10）小微企业的税收优惠
（11）研究开发费用的扣除
（12）新增扣除项目“党组织工作经费”的税前扣除

第五部分：财务费用税前扣除风险提示应用及风险化解
1、借款费用的基本规定
2、新筹资方法运用之一——售后回购方式
3、新筹资方法运用之二——融资性售后回租
4、新筹资方法运用之三——经营性售后回租
5、新筹资方法运用之四——统借统还
6、新筹资方法运用之四——小额贷款公司借款
7、新筹资方法运用之五——混合性投资业务
8、新筹资方法运用之六——自然人借款六——自然人借款

第六部分：重新修订企业财务报表对所得税纳税的影响
1、《企业会计准则第16号——政府补助》简介
2、《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》简介
3、新增《资产处置损益》会计科目
4、新增《其他综合收益》开具科目
5、《营业外收入》科目变化对所得税的影响
6、《营业外支出》科目变化对所得税的影响

第七部分：资产类项目风险提示应用及风险化解
一、固定资产
1、营改增后取得不动产进项税额的抵扣与财税处理
2、固定资产加速折旧
3、在建工程进项税额的抵扣与财税处理
4、不动产转让的税收规定与财税处理
5、不动产经营租赁的税收规定与财税处理

二、无形资产
1、土地使用权的管理与核算
2、房产税的政策变革
3、地使用权转让的差额纳税与财税处理

三、长期股权投资
1、非货币资产投资递延纳税政策的应用
2、权益性投资持有损益的财税处理
（1）权益性投资收益（持有收益）
（2）权益性投资持有损失
3、权益性投资处置损益的财税处理
（1）权益性投资转让收益的财税处理
（2）权益性投资转让损失的税财税处理
4、投资企业撤回或减少投资的税务处理
5、全民所有制企业公司制改制企业所得税的处理

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