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国地税合并背景下土地增值税清算与开发产品成本管理实战培训(2018年6月21日西安)房地产培训网

2018年,国地税合并在即!土地增值税之前一直是地税机关负责的税种,那么国地税合并将会对房企产生何种影响?
房企是否需要将手头符合清算条件的项目尽快清算?
国地税合并后会对房地产企业土地增值税清算带来什么好消息?
房企土增多年的争议问题有没有可能在国地税合并后得到解决?
身为财务,在合并前我们还能做些什么?

【课程收益】
1、讲解营改增后如何确认土地增值税的“销售收入总额”,与企业所得税的“主营业务收入”有何区别
2、以营改增之日为节点,明确销售收入总额的计税方法; “与转让房地产有关的税金”包含的范围。
3、诠释“按不同类型房地产分别计算增值额”,实例演示采用“分类法”按照不同类型的房地产分别计算开发产品成本的方法。
4、土地增值税是房地产企业的主要税种,税负重、清算时技术要求高,提示性解读土地增值税的节税技巧。

【课程对象】 房地产行业负责财税工作的总经理、财务总监、财务经理及会计人员等。

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号:房培网
【培训时间】2018年6月21-22日 西安(详见报到通知)
【费用说明】2980元/人(含培训费、资料费)住宿代订,费用自理。
【培训咨询】010-68011791;62202006 王老师.李老师
【官方客服】微信、QQ:1905774068

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【房地产税务专导师家】
刘老师,我国著名财税专家,高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会财税研究员,中央财经大学财经研究院客座教授,财政部科研所培训中心兼职教授,北京刘玉章财税顾问有限公司总裁。长期从事房地产企业、建筑企业的财务会计、审计等工作,为多家大型企业集团作财税内训,并担任多家房地产企业的财税顾问,具有深湛的理论基础和丰富的实践经验,广泛的财经法规知识积累。参与过我国《企业所得税法》的研究、制定工作,对企业所得税法有独到的见解,被誉为我国房地产业界纳税策划的领军人物!

【培训内容】
一、对土地增值税产生重大影响的“营改增”文件解析
1、《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》(财税[2016]43号)
2、《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(2016年第70号公告)
3、《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)
4、《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(2016年第86号)
5、《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)

二、新企业财务报表对纳税的影响及税收风险化解
1、《企业会计准则第16号——政府补助》
2、企业会计准则第42号
3、新增《资产处置损益》会计科目
4、《营业外收入》科目的变化
5、《营业外支出》科目的变化
6、新增《其他综合收益》科目

三、土地增值税清算及新报表填报方法详解
1、营改增后如何确认土地增值税的收入总额?
2、计算扣除项目金额时是否包括增值税?
3、扣除项目金额包含哪些具体内容?
4、土地出让金返还的处理方法。
5、扣除项目有哪些要求?房地产开发费用中利息如何扣除?
6、什么是普通标准住宅,企业出售普通标准住宅有何优惠?
7、国家征用、收回房地产有何税收优惠?
8、怎样确定土地增值税的清算项目?
9、土地增值税核定征收的条件和程序?
10、土地增值税为什么强行规定一次性清算。
11、清算补税及清算后再转让房地产的税务处理方法。
12、转让无产权的地下车库如何征收土地增值税?
13、从降低土地增值税考虑是卖毛坯房还是卖装修房?
14、怎样核算房地产企业的管理费用可以降低土地增值税?
15、巧用利息扣除法,降低土地增值税的方法。
16、转让在建项目与转让股权纳税有何差异?
17、利用园林绿化、小区景观降低土地增值税的方法。
18、转让地下车库如何征收土地增值税?
19、土地增值税清算时如何清退企业所得税?

四、后营改增时期财务费用的税前扣除
1、借款费用税前扣除的基本规定
2、新筹资方法运用之一—— 售后回购方式
3、经营性售后回租融资费用的税前扣除
4、融资性售后回租的财税处理
5、统借统还融资的财税处理
6、小额贷款业务的财税处理
7、企业混合性投资业务的财税处理

五、应用“分类法”按房产类别计算开发产品成本的方法
1、“分类法”的要求及适用范围
2、划分开发产品成本核算对象的原则
3、“开发成本”中七大成本项目的核算内容
4、实例演示开发产品成本核算的方法及其对土地增值税的影响
5、开发产品成本核算方法小结
6、用层高系数法划分建筑安装成本
7、补计成本的方法
8、确保成本核算及时性的方法
9、利用基础设施建造地下车库的成本核算与土增税清算
10、人防工程的产权归属及处置技巧

【延伸阅读】
2018房地产企业培训学习卡计划(共600余门房地产专题课程,只为地产人服务!)
含:房地产运营管理、开发管理、投资融资、设计管理、工程管理、招标采购、成本管理、景观设计、营销策划、客户服务、税务筹划(营改增)、财务管理 、物业管理、商业地产(购物中心、城市综合体、写字楼、社区商业、儿童商业、商铺)、文化旅游地产、养生养老地产、人力资源、中介经纪、民宿酒店开发、特色小镇(田园综合体)、城市更新(棚户区、旧城、城中村改造)、绿色节能、产业地产、建筑风水、精装修、BIM新技术、国内外考察交流!

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