新会计准则最新调整与实务应对的重、难点解析及税务差异协调与纳税调整实战培训（3月27日杭州）房地产培训网
2017年以来，财政部修订了包括《收入》、《租赁》、《政府补助》等系列准则，在准则修订的同时，同步于2018年、2019年同步修订财务报表格式。这些准则及报表的修订在提高会计信息质量的同时，也带来了收入确认时点、收入金额计量等与传统准则带来颠覆性的影响，同时必将影响企业的财务杠杆与经营绩效。企业财务工作者不仅是需要业务知识的更新，更需要的思维模式的转变。本课程聚焦2017年后修订的与“收入”确认相关的三大会计准则，重点讲解其具体会计处理、对企业财务杠杆、经营绩效带来的的影响及会计与税法的差异与纳税调整方法。
特邀请我国著名会计准则专家—欧理平，为大家带来新收入准则操作实务与难点、热点问题解析及税会差异协调与纳税调整。
【课程收益】
1、掌握会计准则修订后企业典型业务会处理：知其然
2、深入理解准则修订核心精神与台前幕后：知其所以然
3、分析准则修订对企业财务杠杆与经营绩效的影响：明影响
4、准则落地运用的关键点与纳税协同管理：会运用
【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号：房培网
【时间地点】2021年3月27-28日 杭州（详见报到通知）
【培训费用】3980元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理
【培训咨询】010-68011791，62202006 王老师，刘老师
【官方客服】微信：1905774068
下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【特约导师】
欧理平老师为会计学博士，高校教授，硕士生导师，中国注册会计师。精通会计准则、税收制度与财经法规，具备丰富教学与实战经验，从2001年起从事会计职称考试和注册会计师考试考前培训工作，为财税部门、中介机构、集团公司等举办上千场专题讲座。同时兼任多家公司财务（税务）顾问，为多家企业集团进行企业财务流程与税收优化方案设计。
【培训内容】
案例导入：“资产处置损益”科目运用与纳税协同
——企业销售自己使用过的机器设备如何进行会计处理、如何缴纳增值税、如何开票、如何进行所得税纳税申报？
第一部分：《收入》准则调整与实务应对的重、难点解析及税会差异协调与纳税调整
一、两个案例说清收入准则修订内在逻辑与观念更新
1、“风险报酬转移观”确认收入困境：以三种不同形式的售后回购为例。
2、“销售+安装”，适用原《收入》准则还是原《建造合同》准则？
二、新《收入》收入确认灵魂三问与税会差异调整
1、时点还是时段确认收入？
（1）碧桂园预售房地产时点确认收入还是时段确认收入？
（2）大型机械设备销售\飞机\造船等，一定按完工百分比法确认收入吗
——会计时点确认收入，所得税按完工百分比法确认收入的纳税调整：
（3）一般生产企业：一定是时点确认收入吗？
——会计时段确认收入，所得税按时点确认收入的纳税调整
2、时点确认收入——哪个时点？
（1）万科地产执行新收入准则对收入确认的影响
（2）房开企业预售房地产按计税毛利率预缴企业所得税纳税申报操作
（3）房开企业按计税毛利率预缴企业所得税后的会计处理
（4）携程\去哪儿\途牛等执行新收入准则对收入确认的影响
（5）生产企业\商贸企业销售商品会计确认收入时点、所得税收入确认时点、增值税纳税义务发生时点差异分析与管理
3、时段确认收入：收入如何计算？
（1）案例分析建筑业四大问题：会计如何确认收入？所得税如何确认收入？增值税纳税与发生时点
（2）提供服务型企业时段确认收入会计、增值税与所得税三维分析
三、新《收入准则》框架下四个重要新会计科目运用与纳税协同
1、合同资产科目运用中的难题：如何区分应收账款与合同资产
2、合同负债科目运用难点
（1）收到预付款，是否都是合同负债
（2）按新收入准则确认合同负债对企业财务杠杆和经营绩效的影响
（3）合同负债科目运用与增值税销项税额的纳税协同管理
（4）合同负债不含税对财务报表列报的影响
3、合同取得成本科目运用难点
（1）区分合同取得成本的资本化与费用化
（2）合同取得成本资本化对所得的影响：兼论对税务总局2012年15号公告的突破
（3）销售佣金会计资本化，税法费用化后如何确认递延所得税？
4、合同履约成本科目运用难点
（1）预付成本：费用化还是资本化？
（2）合同履约成本具体运用：取消工程施工、工程结算后建筑企业如何设计其完整核算流程
四、新《收入准则》核心精髓：五步法具体运用与税务差异分析与调整
1、基本案例解析五步法
2、合同识别、合同合并与合同变更的处理：为签订合同业务，如何处理？
3、履约义务分拆中的关键点
4、履约义务拆分对增值税混合销售与兼营的影响与实务开票操作
5、交易价格确定中可变对价对传统商业折扣、现金折扣的核算的影响
6、融资成分典型运用案例：分期收款销售会计与税法的纳税协同
7、应付客户对价运用：不同销售返利的会计处理与纳税协同
8、非现金对价的后续公允价值变动处理与纳税协同管理
9、新收入准则五步法确认收入实战案例：电商销售灯具销货+包邮+安装的会计处理与税法协同。
五、特殊交易事项会计处理实战运用与税会差异分析与调整
1、客户有退货权的销售业务处理：销售退回与折让会计处理与增值税\所得税纳税协同
2、客户有额外选择权的销售业务处理：
3、多方交易主要责任人或代理人身份识别会计处理
（1）京东模式\淘宝模式的差异
（2）美团、滴滴业务模式、收入确认与税收处理分析
（3）商场经营：直营模式、租赁模式与联营模式会计处理与税收差异
（4）客户与供应商为同一人，收入总额法还是净额法？
4、客户有未行使合同权利的销售业务处理：健身房、游泳卡等
5、预收款销售业务的处理
（1）预收款产生增值税纳税义务的会计与税务处理协同
（2）预收款不产生纳税义务，产生预缴义务的会计与税务处理协同
（3）预收款既不产生纳税义务，又不产生预缴义务的会计与税务处理协同
6、附有质量保证条款业务的处理：
（1）手机销售+延长保修的处理
（2）汽车销售+保养的会计处理与纳税协同
7、售后回购销售业务处理：销售+远期，销售+看涨期权，销售+看跌期权如何处理？
第二部分：《租赁》准则调整与实务应对的重、难点解析及税会差异协调与纳税调整
1、租赁准修订背景解读
2、短期租赁和低价值资产租赁承租人会计处理
3、承租人确认使用权资产和租赁负债的会计处理
4、租赁准则修订对企业财务报表的影响
5、执行新租赁准则后租金支出会计处理与税前扣除差异与协调
6、出租人租金收入确认会计处理、增值税纳税义务发生时间与所得税税收入确认的差异与协调
第三部分：《政府补助》准则调整与实务应对的重、难点解析及税会差异协调与纳税调整
1、从政府取得的经济资源，但不构成政府补助业务的会计处理：家电下乡、汽车下乡为例
2、2020年财政补助增值税新规对企业纳税的影响：以新能源汽车补贴、公交补贴、、航空公司补贴为例
3、与收益相关政府补助会计处理与纳税协同
4、与资产相关政府补助会计处理与纳税协同
5、财政资金应税收入、免税收入与不征税收入区分
6、案例解析疫情期间各地补贴政策三个核心问题：会计处理、是否缴纳增值税、应税收入还是不征税收入
7、个税手续费返还四大问题分析：会计处理、是否缴纳增资税、是否缴纳所得税、是否缴纳个人所得税？
8、财政贴息会计处理与纳税协同管理
9、政策性搬迁会计处理与纳税协同管理
10、各种形式增值税优惠（减免税、即征即退、先征后退、抵减增值税）会计处理与纳税协同管理
第四部分：现场疑难问题答疑
（有问题请提前打印好或书写工整）
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