32个核心指标监控下年度汇缴税会差异调整与申报表填报专题培训（2025年4月17日西安）房地产培训网
随着新一轮财税体制改革的推进，“以数治税”的深入，深化税收征管体制改革不断落实，“财税合规”已成为广大财务人员的共识。身处大变革时代，企业领导、财务人员应当理解变革、应对变革，在征管中避险，在变革中获益，顺利完成年终决算与所得税汇算清缴，并提前规避税务稽查的相关风险，促进企业合规经营，保障企业财富安全。本课程以企业年终决算与汇算清缴税会差异为切入点，紧密联系会计处理与税收政策，结合企业发票开具、纳税申报表填制等，辅以典型案例进行分析讲解，实现账务处理、财务报表与纳税申报的完美协调，助力企业管控税收风险。
【课程收益】
正确掌握：会计准则规定与税收政策运用
有效识别：加强对税会差异的处理能力
合理利用：合理利用税会差异，获取最大收益
【授课对象】
企业中高层管理者、财务经理、税务经理，财务主管、税务主管、主办会计、核算会计、财务BP、税务专员等。
【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号：房地产培训课程
【时间地点】2025年4月17-18日 西安（详见报到通知）
【培训费用】2980元/人（含培训费、资料费）住宿代订，费用自理。
【培训咨询】010-68011791，13910280577 王老师
【官方客服】微信：1905774068
下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【培训内容】
一、所得税汇缴申报表最新变化解读与填报实例示范
1、主表变化：研发费用从管理费用剥离单列如何计算填报
2、主表变化：其他收益、资产处置损益等项目不再无处可填
3、稽查补税与特别纳税调整补税直接填列主表方便纳税人更正申报
4、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》和《减免所得税优惠明细表》相关税收优惠如何填列享受
5、500万以下固定资产一次扣除申报表填报新变化
6、节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造抵免所得税如何填报享受
7、总分支机构汇总纳税分摊与扣除规则变化与申报表填报
8、股权（股票）处置区分三种情形分别填报
二、经营收入高低，因选用会计准则而不同
【案例】稽查案例：和平县***加油站通过私人账户收款并用黑客手段拦截加油机数据系统，税局突击核定征收并处罚款109万、
【案例】国内著名护肤品牌母公司1、2亿购入房产1、3亿卖，要求补税1371万，滞纳金800万。
1、开票确认收入:开票与收入确认的时点、科目与金额差异
2、平台交易、融资贸易净额法确认收入与税会差异调整
3、汇缴期间销售退回、折扣折让等税会差异与纳税调整
4、视同销售：以自产产品用于捐赠、广告等为例
5、“其他收益”：即征即退的增值税与三代手续费返还在税收上有什么区别？
6、“资产处置损益”：转让不动产，不增值也可能缴纳大额增值税
三、成本费用列支改变利润，会计准则中的空间
【案例】锡税一稽罚[2024]70号：税前列支1563698元咨询费为与取得收入无关的支出，补税49328、72元，罚款24664、36元。
【案例】常州专精特新案例：购买材料未付款未取得发票暂估入账税前扣除，税务检查前已取得，为何要求补税？
1、不允许扣除项目梳理、识别与纳税调整：以海关滞报金、土地闲置费为例
2、限额扣除项目梳理、识别与纳税调整：业务招待费、广宣费、佣金等为例
3、成本费用暂估与票据取得税会差异与纳税调整
4、设备器具一次扣除、加速折旧税会差异与纳税调整
5、税务重点关注的敏感发票（大额咨询费、个体、个独、自然人）税前扣除与纳税调整
四、租赁合同条款，直接影响会计处理与税收政策适用
【案例】平煤股份：融资租赁2021年前列入租赁负债，之后后作为长期应付款列报
【案例】襄税一稽 罚[2022]31 号：湖北***房地产开发有限公司转售水电费给建筑承包人从施工款中据实扣除水电费金额1,825,039、31元，少申报缴纳增值税212,511、64元定性为偷税罚款113,693、74元。
1、租赁收入会计、所得税、增值税三项收入差异调整
2、出租房产确认为投资性房地产的税会差异调整
3、出租方转售（分摊）水电会税差异与纳税调整
4、租入资产使用权资产的确认、折旧与纳税调整
5、融资租赁（直租、回租）业务流程、票据取得与税会差异调整——以报表披露为例
五、企业投资：不同持股方式会计处理税收优惠均不同
【案例】江苏某上市公司通过合伙企业转让股权，补个税与滞纳金近1700万。
【案例】绍兴***投资合伙企业减持股权，补交增值税786万，49名自然人合伙人补交个税4176万。
【案例】红税稽通〔2024〕524号：合伙企业虚假申报多交增值税8000万元，少缴企业所得税267,57万元。
1、公司法修订后专利技术投资避税大法与纳税调整
2、对控股参股公司不同的会计核算方法与纳税调整
3、取得不同类型股息红利免税收入认定与纳税调整
4、重大影响以下投资指定为“其他权益工具投资”税会差异与纳税调整
5、公司投资设立合伙企业会计处理与财务报表列报要求
6、 合伙企业经营所得确认、收益分配方案与投资人损益确认要求
7、合伙企业持股平台4宗罪
六、《增值税法》修订8大核心变化影响与提前布局
1、应税服务（转让金融商品除外）不再视同销售解决企业间资金无偿占用税收难题
2、混合销售与兼营更难区分留下巨大想象空间
3、无价外费用提概念是否留下避税空间
4、不允许抵扣项目删除贷款服务应为重大利好消息
5、餐饮服务等不允许抵扣进项仅限于购进并直接用于消费将改变企业与互联网平台业务模式
6、进项大于销项可选择留抵或退税鼓励企业投入
7、简易计税征收率3%是否意味不动产转让无5%征收规定？
8、“避孕药品和用具”不再免税你说是为了啥？
七、融资与资金占用：增值税与所得税的博弈与权衡
【案例】***税二稽 罚[2023]*** 号：某天然气公司将未实际支付关联方的利息费用税前扣除定性为编造虚假计税依据，稽查调增2216618、06元并处罚款12000、00元。
【案例】南宁市税务局第一稽查局税务行政处罚：广西中港实业有限公司计提2016年柳州银行借款利息、罚息及复息44,107,365、47元至检查期结束未支付不允许税前扣除。
【案例】淮安市税务局稽查局税务行政处罚：某房地产公司银行贷款无偿转贷关联企业，发生的利息不允许税前扣除。
【案例】阳江市税务局第一稽查局行政处罚：某建筑公司借款给投资人，既补增值税又补个税。
【案例】海纳科技：非公开发行优先股会计处理为金融负债，所得税税前不允许扣除
【案例】平煤股份：可续期公司债券会计为权益，支付的利息允许税前扣除。
1、账上已计提未支付：利息是否允许扣除？
2、公司法修订5年实缴压力与投资未到位利息会税差异调整调整
3、关联方之间关联企业使用资金利息支出税会差异与调整
4、集团内统借统还免税政策适用与票据开具
5、企业与自然人资金往来会计处理与差异调整
6、优先股：会计可能做权益，可能做负债，税前一定不扣除
7、永续债会计可做权益、税法做扣除
八、无限循环：企业各种税金计提缴纳、会计处理与税前扣除
【案例】博汇化工：2024年8月9日申报2023年7月至消费税42,815、33万元及附加税费5,137、84 万元,共计47,953、17万，是否需要作为前期重大差错更正，如何税前扣除？
【案例】华润置地上海外滩九里苑项目：交房计提的土地增值税是否允许税前扣除？
1、企业计提、缴纳的各种税金会计处理与税前扣除
2、印花税:购买土地使用权、固定资产合同印花税是否应计入资产成本？
3、所得税汇算清缴补（退）税，是否通过以前年度损益调整？
4、查补税款、滞纳金与罚款：以前年度损益调整还是入当期损益？
【特约税务专家】
欧理平，会计学博士，高校副教授，硕士生导师，中国注册会计师，重庆会计领军人才。精通会计准则、税收制度与财经法规，具备丰富教学与实战经验，从事注册会计师、注册税务师等考试培训23年， 全国各大城市巡回举办财税专业讲座上千场，在全国会计考培领域与财税实务辅导领域具有较高声誉与影响力；曾任重庆有友食品股份公司独立董事、担任重庆交投、重庆文旅等项目评审专家，辅导多家企业进行财税合规建设、内控流程设计，对企业股权架构搭建、税收优化安排有深入研究。
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