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【适合对象】
总经理、企业高层、总会计师、财务总监、税务总监、财务经理、税务经理等企业财务负责人，财务人员、税务人员，会计师事务所、税务师事务所负责人等。

【组织机构】房地产培训网　http://www.chinarec.com.cn　微信公众号：房培网
【时间地点】2019年9月19-20日　西安（详见报到通知）
【培训费用】2980元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理
【培训咨询】010-68011791，62202006王老师，刘老师　
【官方客服】微信QQ：1905774068

下载报名表http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【特约税务导师】
桑老师，国内著名资深实战型财税培训讲师、资深财务管理专家、纳税筹划专家。在税务领域有着20多年的财务实战工作经验，曾先后在全国进行税务大型培训数百场， 2018年度被评为“优秀财税教师”，荣获2018年内蒙古自治区万户中小企业政策大讲堂“十佳”优质课程。桑老师授课风格活泼幽默，积极热情，通俗易懂，课堂气氛活跃，得到学员们的一致好评。

【培训内容】
第一部分：最新政策解读
一、增值税税率变化新政策解读
1、国家又发布一大批减税降费福利政策财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知 财税〔2019〕46号
2、降低社会保险费率有关问题的通知国办发〔2019〕13号
3、财政部等六部门关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告财政部 税务总局 发展改革委民政商务部卫生健康委公告2019年第76号
3、国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告等增值税改革配套文件总结
1）国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第15号）；
2）财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）
3）国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第14号）

二、个税最新相关政策大合集
1、国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发〔2018〕41号）
2、财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税〔2018〕164号）
3、国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告（国家税务总局公告2018年第56号）
4、国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第59号）
5、国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第60号）
6、国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）
7、国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告（国家税务总局公告2018年第62号）
8、关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告（财政部 税务总局公告2018年第177号）
9、国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告国家税务总局公告2019年第7号
10、财政部 税务总局关于非居民和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告2019年35号
11、财政部 税务总局关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知
财税【2019】31 （允许对超税负的个税进行补贴，补贴可以免税）

三、其他相关政策规定
1、两部门发布实施小微企业普惠性税收减免政策
2、关于继续实行农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知财税〔2019〕12号
3、明确了！这项涉及多个税种的税收优惠政策继续执行
4、国务院推出优惠政策
5、国家税务总局公告2019年第4号《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》：
7、【残保金】降了财税〔2018〕39号
8、9种常见发票的涉税风险点
9、重磅！劳务报酬代开发票不再预征个税！税局刚明确！（代开劳务费发票代扣个税问题解读）

四、企业财税重大差异协同管理的内涵和目标
1、协同管理的内涵（坚持“做账是有风险的”理念）
2、协同管理目标 （会计与税务的协同管理就是要实现“不多缴税”、“不早缴税”和“合法合理纳税”）
3、税控制度的重置可以确保企业经营管理的规范
4、营业税金及附加科目没了，增值税核算及账务处理有新变化
5、往来类科目风险点提示
6、留抵发票与滞留发票的税务风险

五、合同会涉及到哪些涉税风险
（一）合同的内容
1、代签合同的问题
2、代开发票的问题
3、代收代付款的问题
4、供货商选择的问题
5、四流一致的问题
6、根据新收入准则和税前扣除凭证的要求对企业合同管理安排

（二）合同中定价条款涉税事项
1、合同价税分离的涉税事项
2、合同价外费用的涉税事项
3、在合同中约定取票和首付款的时间关系很重要
4、合同中结算方式的涉税事项
5、合同中汇票结算的问题
6、合同中关于收款时间的约定
7、货物销售
8、劳务销售

（三）合同中的包装物的涉税分析

（四）合同标的条款涉税事项
1、合同标的的类别主要包括有形财产、无形财产、劳务、工作成果等。
2、注意合同名称是否与合同文中权利义务相一致
3、合同中多种业务并存的问题（混合销售与兼营的界定以及带来的税收风险）

（五）合同运输条款涉税事项
1、运输行为由谁来承担
2、关于委托发货应注意的事项

（六）合同发票条款涉税事项
1、合同中关于发票开具种类的约定
2、发票开具主体信息的约定
3、发票内容的界定
4、发票取得时限、方式和传递风险规的约定
5、建议在合同中增加以下条款
6、发票日后风险规的约定
7、采购合同中材料费用与运输费用的节税签订技巧

（七）、税金承担条款涉税事项

（八）、合同违约条款涉税事项
1、现金补偿的方式
2、违约金抵货款的补偿方式
3、采用货物的补偿方式

（九）合同其他条款涉税事项

第二部分：集团公司与各分子公司的涉税筹划，案例分析操作要点
一、实行注册资本认缴登记制
1、实行注册资本认缴登记制（抽逃资金的风险）
2、企业信息公示制度改革对多套报表的影响
3、注册资本认缴制度账务处理、涉税事项（案例分析）
4、注册时就要考虑的税收问题

二、公司组织架构的重新整合能建立税收优化的框架
1、资金池的运用可以优化企业内部融资的税负成本
2、资产或股权母子间划转实现资源最优化
3、母子控股企业间如何实现利润的转移或补亏而不产生税收风险
4、如何通过设立独立核算的商贸公司实现税负降低
5、母子公司之间人员互派相关用工成本的承担主体的正确选择
（1）总分公司之间业务往来的独立性可以减低企业重复纳税的税收风险
（2）母子公司之间人员互派相关用工成本的承担主体的正确选择
6、如何利用公司的分解实现税负的优化
通过分立公司将营业额小的经营模块分离出去，可以实现小规模或小微企业的优惠。
7、如何利用公司的合并实现企业利益最大化
（1）企业合并时亏损弥补的纳税规划
（2）企业合并尚未抵扣的进项税额能抵扣
8、现行税法下可以考虑设立如下子公司
9、企业实际筹划案例分析

第三部分：企业税务管理及涉税风险点，站在税务角度进行财税处理
（实务中如何做好内部风险控制，规避税务风险）
一、各种常见费用发票等涉税问题分析
（一）管理费用核算技巧
1、业务招待费等涉税问题分析
2、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?
3、公司业务人员出差时，填列出差的误餐补助一般都没有发票，对于此项是否一定需要取得餐饮发票才可以列支？如果没有餐饮发票，是否可以凭公司制定的规章制度填列报销？
4、劳动保护费涉税问题解析
5、职工福利费的会计处理与纳税调整
6、职工餐饮食堂买菜没票如何处理
（二）销售费用核算技巧
1、广告费用的税前扣除条件
2、广告费用的票据形式
3、关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目政策问题的解答
4、送购物卡、礼品及购物券情形是否要扣缴个税

第四部分：借款的税务处理（如何规避非法集资和高额借贷风险）
1、借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整
2、借款费用（利息支出）的基本规定关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制
3、企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？
4、关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题
5、出资未到位的利息的税前扣除问题 （认缴制下存在的实际问题）
6、支付利息应取得发票的问题
7、非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2：1（案例）
8、稽查案例：公司以借款之名变相给员工发放补贴偷逃个税被查！
9、企业集团的组织架构能带来哪些税收优化的红利
10、统借统还的运用在融资上如何节约税负财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知财税〔2019〕20号
11、集团间无偿资金往来，税收风险把控
12、建筑工程的集团内部如何实现税负优化

第五部分：所得税税前扣除疑难问题及汇算清缴实务操作
一、企业所得税汇算清缴
1、关于2018版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告
国家税务总局公告2019年23号文件
2、汇算清缴再出新规定！资产损失不再报相关资料了！
3、国家税务总局政策解读小额零星经营业务相应可按新的标准判断
4、巧用跨期发票，避免多缴税
5、跨年度成本费用扣除应分三种情况妥善处理
6、与取得收入无关的支出
7、不可在企业所得税税前扣除的8项支出
8、实际中，以下支出可以用白条和收据可以在企业所得税前扣除
9、实务问题解答
（1）人人有份的实物福利的税务处理
（2）企业租用个人私家车的财税处理
（3）为员工报销的通讯费扣除问题
（4）单位组织员工体检，并统一向体检单位支付体检费问题
（5）资本公积、留存收益转增资本（股本）是否缴纳个人所得税和企业所得税？
（6）返聘离、退休人员报酬的税务处理

第六部分：财政性资金的税收政策
（实务中如何合规使用会计科目，做到专款专用，如何享受不征税政策）
关于印发修订《企业会计准则第16号——政府补助》的通知
（一）财政性补助资金的会计处理
1、与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益
2、与收益相关的政府补助，应当分别下列情况处理：
3、案例分析：
（1）案例1：A公司2018年5月从政府获得800万元政府补助，专项用于补助未来企业所发生的费用支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2018年该企业花费300万元用于政府指定用途，企业如何做相关账务处理？
（2）案例2：A公司2018年2月从政府获得800万元政府补助，专项用于补助未来企业的资本性支出，该项补助符合不征税收入条件。假设2018年全部将资金用于指定用途，用于构建固定资产，该固定资产从2018年12月开始投入使用，折旧年限10年，不保留残值。企业如何处理？

（二）不征税收入的税务处理
1、《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）
2、《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号）
3、不征税收入用于支出形成的费用资产的税务处理（案例）

第七部分：个人所得税改革新政策解读与实务应用
一、新税制的变化
1、“分类与综合”所得税制并行
2、“预扣预缴+汇算清缴”综合所得新税制
3、六项专项附加扣除+个人所得税APP
4、过渡期间，工薪所得个人所得税的计算方法是什么？
5、国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法解读
6、实务理解年终奖新政和关键点
7、总局解答：年终奖个税“临界点”、
8、父母离异再婚后赡养老人专项附加扣除等热点问题

二、社保归一税务
1、临时工是否要缴纳社保？
国家税务总局甘肃省税务局：临时工企业是否需要缴纳社保?应该如何缴纳社保?
2、社保系列问题
（1）社会保险的缴费标准？
（2）社会保险费缴费基数的特殊情况处理？
（3）缴纳的项目和比例不同？
（4） 2019年1月1日税务机关全面接管，风险有多大？
（5）社保按全省上一年度社平工资的60%～300%，视企业工资水平确定。
（6）应对养老保险应当关注的问题
（7）界定好不交社保的几种情况
（8）新社保2019年1月1日执行。哪些人可以不交社保？

第八部分：纳税评估及税务稽查实务，学会高效沟通
1、金税三期的功能，对发票的要求
（1）金税三期中对于财务报表数据预警
（2）金三采用的：“网络爬虫”
（3）金税三期上线后的税务风险控制
（4）这三种情形下的发票风险最大关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知
（5）医院管理：两票制+营改增+药品流通行业整治
2、国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知税总发【2016】73号
3、什么是纳税评估?
4、什么是税务稽查？（如何应对？实际案例分析）
5、国家税务总局重点稽查对象有四类。
6、最容易被稽查的38项财务异常
7、企业自身哪些行为会带来涉税风险？
8、因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险
9、稽查可以拷贝我电脑里的资料吗？
10、“国税、地税联合进户稽查”
11、财务需要重点关注的报表问题与财务处理技巧（通过案例分析风险)
12、税务稽查案例
（1）老板指示女会计虚开增值税发票近800万！女会计判6年罚25万，老板判3年罚20万
13、税务稽查：不仅查公司账户，更重点查公司法人、实际控制、主要负责人的个人账户
14、税务稽查重点工作安排的主要内容
15、影响信用评定结果最关键的几个指标
16、如何写纳税自查评估报告？