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房地产企业土地增值税清算疑难点解析实战培训(2015年11月7日重庆)房地产培训网

按我国财税体制改革进程,财政部正在加快研究房地产业“营改增”方案,房地产企业马上面临“营改增”。在房地产市场处于下行趋势下推出“营改增”,将会对房地产业带来什么样的影响?房地产企业应做好哪些准备?如何应对“营改增”?在营改增时间表逐渐推进下,税务机关是否加大房地产企业的稽查力度?加之房地产销售形式下滑,对房地产业的税收检查会更加严格。
土地增值税清算首当其冲!特别是近刚出台的财税【2015】5号文件给企业改制过程中的土地增值税是否带来了一丝丝的暖意呢?企业自查结果与税务机关清算结论、中介机构代理清算结果往往有较大的差异,哪一份清算报告税收风险低呢?各地在做土地增值税清算时的口径有什么不一样?土地增值税清算税务稽查重点是什么?未来土地增值税的政策将出现什么大变革?如何做好土地增值税清算?如何理解相关政策?如何在合理合法情况下做好土地增值税筹划?为了做好土地增值税清算房地产企业应在各环节如何做好配合工作?如何把撑清算口径做好不同物业类型的清算?
本次课程结合诸多案例,分别从土地增值税征税对象到纳税人的认定,从收入的时间与金额到扣除项目的确认,从扣除凭证到各税种的分析,从成本分摊方法的差异到清算结果的比对……逐一解读土地增值税清算的技巧与风险点,准确把控清算,有效化解账务处理带来的棘手问题,达到准确理解新政,掌握解决税企纳税争议的方法的佳方案。

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn
【时间地点】2015年4月25-26日 郑州(详见报到通知)
      2015年5月09-10日 杭州(详见报到通知)
      2015年6月5日-6日 厦门(详见报到通知)
      2015年11月7-8日 重庆(详见报到通知)
【培训费用】2980元/人(含会务费、资料费)食宿代订,费用自理。
【培训咨询】010-68011791,62202006 王老师,李老师 官方客服QQ:1905774068

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

注:参会学员可同时获得我司专家团张老师实况录音“房地产、建筑企业营改增近距离准备暨投融资、并购重组税收疑难专题”光盘一张。

【课程对象】
房地产企业领导,项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

鉴于本课程的实用性强,基于公司决策与流程,强烈建议公司高管与财务高管决策人共同出席!

【培训内容】
一、土地增值税征税范围及计算流程
1、土地增值税征税范围的条件是哪四个?如何理解?
2、土地增值税纳税人的确认需要注意哪些问题?
3、土地增值税计算的流程是什么?各个环节如何衔接?
4、集体土地开发是否属于土地增值税征收的范围?

二、土地增值税清算流程详解

1、收入确认原则和依据是什么?确认收入的时点在开发流程的哪个节点?
2、诚意金、违约金的土地增值税有什么风险?与其他税种的风险区别在哪里?
3、违约金的扣除凭证需要注意哪些事项?
4、“以地换房”“以房换地”的纳税义务发生时间是?计税依据如何确定?通过具体的案例给您详细解读。
5、如何理解“销售价格明显偏低”?具体的标准是什么?是否存在个人所得税的风险?
6、不同“买一送一”模式下如何控制税收风险?送车位、送物业、送面积、送旅游、送家电……
7、代收费用如何操作税收风险小?在计算土地增值税的时候需要注意哪些问题?
8、“竣工决算”如何理解?计算土地增值税的重要意义是什么?

三、土地增值税重点问题解析

1、土地增值税扣除项目扣除的四个原则是什么?
2、如何把握“按国家统一规定缴纳的有关费用”?契税、拍卖费用、土地闲置费的待遇有何不同?
3、如何理解合法有效的凭证?白条如何规避税收风险?
4、不同政府返还资金在会计处理需要注意哪些问题?税收待遇有何不同?
5、不同方式下取得土地使用权如何确认土地成本?(股权收购、建设--移交、接受土地投资、划转、拆一还一等)
6、“拆一还一”方式下的契税计税依据如何确定?不同拆迁费支付方式对税负的影响是什么?
7、耕地占用税可否作为土地成本?城镇土地使用税呢?
8、房地产开发企业不同时间节点取得土地,土地使用税纳税义务发生时间如何把握?
9、和政府置换土地,政府没有及时交付,土地使用税开始时间如何处理?
10、拆迁费如何列支风险小?记账凭证如何列示?如何应对“现金”科目金额较大的困惑?
11、人防设施发生的成本可以扣除吗?红线外的道路、公共设施配套开发是否可以扣除?
12、资本化利息如何归集开发成本?资本化的起点和终点如何把握?
13、开发间接费是否可以列支业务招待费?差旅费?会议费?私车公用?
14、企业不同融资方式税收风险如何控制?(银行借款、股东借款、民间融资、转贷、委托贷款、统借统还、明股实债、财务顾问费、罚息等等)
15、地方附加、价格调节基金是否视同税金扣除?税金是计提数?还是实际缴纳金额?
16、土地增值税为什么要加计扣除?七种不同情况加计扣除的税收分析。
17、如何计算不同类型的土地增值税临界点,使得土地增值税的佳税负?
18、如何把握与理解土地增值税强制清算和通知清算?
19、土地增值税清算单位和清算对象的确定标准是什么?如何分期?如何分类?
20、清算开始后凭证的截止时间是如何规定?清算后发生的后续成本是否可以“二次清算”?
21、成本分摊的方法有哪些?不同的成本对象如何采取“合理”的分摊方法?
22、不同成本对象采取不同的成本分摊方法如何结合?对企业整体税负的影响是
什么?本课程通过具体的案例,为您一一解读成本分摊的奥妙于精髓,让您不再为此困惑。
23、项目内进度不一,却达到“通知清算”的条件,如何分摊公共配套费?
24、支付给境外的设计费、勘察测绘费是否可以扣除?
25、如果成本部分账务有所欠缺,是否可以核定成本金额?核定的标准是什么?

四、重点问题解析

1、什么是装修?销售精装房的利与弊有哪些?
2、什么是软装?什么是硬装?二者的税收待遇是否相同?
3、不同形式的售楼部如何进行会计处理?如何归集发生的成本费用?税收对此又是如何规定的?如何协调可以减轻税负?
4、售楼部是否缴纳房产税? 物业用房是否会产生房产税?
5、什么是“甲供材”?“甲供材”是否合法?
6、如何划分材料和设备?二者的税收待遇有什么不同?
7、“甲供材”业务双方如何进行会计处理?如何纳税?
8、“甲供材”业务如何开具发票?如何索取发票?
9、装饰劳务和“甲供材”税收处理有什么差异?
10、发生“甲供材”业务如何进行提供相关的资料?
11、劳务分包、钢构立体车位如何索取发票?

五、解读重庆市土地增值税政策。
六、专家现场预留时间与学员互动答疑解惑。


【特约导师】
王老师:会计师,注册税务师,税务稽查资深官员,某省地方税务局税收业务培训专家;数十家房地产企业税务顾问、答疑专家。有常年战斗在一线的经历,熟悉房地产企业的税收问题,擅长土地增值税清算,税务风险评估与税收成本控制,制定合理的项目成本管控策略,做到企业成本控制小化,利益大化。在全国各大城市主讲房地产行业税收专题讲座近百次,讲授由浅入深、生动活泼、内容准确、分析透彻、简明扼要、操作实用;授课风格生动诙谐、风趣幽默,受到各地房地产企业学员的认同和热烈追捧。

【延伸阅读】
2015年房地产培训计划暨房地产培训全流程解决方案(共500余门房地产专题课程,只为地产人服务!)
含:房地产运营管理、投资融资、设计管理、工程管理、招标采购、成本管理、景观设计、营销策划、客户服务、税务筹划、财务管理 、物业管理、商业地产、旅游地产、养生养老地产、人力资源、中介经纪、酒店开发、城镇化、城市更新(旧城改造)、产业地产、建筑风水、精装修、新技术、国内外考察交流!

下载:http://www.chinarec.com.cn/page/px-jihua.htm

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