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房地产建筑企业所得税汇算清缴疑难争议税企差异分析培训(2021年12月16日西安)房地产培训网

一年一度的企业所得税汇算清缴工作即将拉开序幕!
房地产建筑业是国民经济的重要行业部门,与整个国家经济的发展、人民生活水平的改善有着密切的关系。房地产业在国民经济体系中处于先导性、基础性、支柱性产业的地位,具有建设工期长、“滚动式”开发、高杠杆、高收益、综合经营以及涉及税种多等特点。房地产业的上述地位及特点,不仅决定了它在国民经济中,特别是在推动城市建设、促进经济增长和提高居住生活水平等方面发挥着重大的积极作用,同时对国家税收收入的贡献也比较大,税务机关的关注度也显著提高。建筑业在房地产产业链中处于重要环节,两者有着相互依存的关系,因此建筑业涉税问题同样引起重视。
本次课程结合房地产及建筑行业特点,围绕增值税、土地增值税、企业所得税、土地使用税等多个税种,全流程多角度审视企业涉税事项,帮助企业深层次开展年度税务“健康体检”,对经济业务进行一次系统的梳理、甄别、计算和确认,从而及时、准确、完整地反映年度税务管理信息,有效解决税收疑难问题,按照税法规定,全面、真实、正确地履行申报纳税义务,顺利完成汇算清缴,进一步防范企业涉税风险与财务人员岗位风险。

【适合对象】
房地产建筑企业主管财务的总经理、财务总监、财务经理、财务人员、办税人员等相关岗位人员。

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号:房培网
【时间地点】2021年12月16-17日 西安(详见报到通知)
【培训费用】2980元/人(含培训费、资料费)食宿代订,费用自理
【培训咨询】010-68011791,62202006 王老师,刘老师 
【官方客服】微信:1905774068

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【特约税务导师】
吴学锋:著名税务专家吴老师,现任职于某国税局局长,财政税收专业,有着20年税收工作经历,先后工作于基层国税征管局、市稽查局、市局流转税政策管理科、市局出口退税管理科等业务部门。具有一定的税收理论基础和丰富的税收管理及筹划实践经验。对国家税收政策的学习、研究具有连续性,直接和纳税人打交道,善于从实战的角度理解和应用税收政策,能将税务机关的征收管理和纳税人账务处理相结合,阐述企业具体问题的处理技巧。有多年的对内(税务人员)对外(纳税人、政府有关部门等)培训的授课经验,授课的实战性、严谨性深受学员及举办方好评。
授课风格:深入浅出,善于以通俗的语言诠释晦涩生冷的法规条文;风趣幽默,让听众在轻松愉快中开拓学习思路;案例源于实战,翔实精巧,引人入胜;激情四溢,授课生动。

【培训内容】
第一部分:如何做好汇算清缴工作

一、房地产建筑业行业特点
二、房地产建筑业税收政策的特殊性
三、建立汇缴风险防范体系
四、年终企业财务人员应重点关注的问题
五、预缴与汇缴主要风险点及其风险防控
六、相关案例解析

第二部分:扣除类项目涉税实务问题处理与风险防控
一、筹建期涉税实务问题处理与筹划
1、什么是筹建期?
2、房开企业筹建期何时结束?
3、筹建期费用的特殊处理?
4、开办费如何摊销?筹建期是否计算亏损年度?
5、筹建期所在年度是否办理汇算清缴?
6、筹建之前的费用是否可以作为开办费列支?
7、投资未到位发生的利息支出如何税前扣除?
8、新设项目公司增值税纳税人身份的选择与筹划
9、相关案例解析

二、资金借贷涉税实务问题处理与风险防控
1、融资费用税会处理基本规定
(1)企业融资方式概述
(2)借款费用会计处理基本规定
企业会计准则关于借款费用的处理规定
哪些资产属于符合资本化条件的资产?
什么情况下应当暂停借款费用的资本化?
什么情况下应当停止借款费用资本化?
什么是资本化的正常中断与非正常中断?
房开企业借款费用资本化起止点?有无税会差异?
(3)借款费用税务处理基本规定
向企业借款的两种情形
向个人借款的两种情形
2、借款费用具体政策解析及实务问题处理
(1)向金融企业借款费用税政解析及实务问题处理
(2)向非金融企业借款费用税政解析及实务问题处理
(3)关联企业之间借款费用税务处理
(4)企业借款给个人(股东、其他人员)涉税问题处理
(5)个人(股东、其他人员)借款给企业涉税问题处理
3、房开企业向建筑企业支付的延期付款利息税会处理
(1)如何纳税及开票
(2)建筑企业能否抵扣进项税
(3)会计处理
4、借款合同与印花税
5、相关案例解析

三、房开企业土地成本的确认和计算
1、不同税种关于土地取得成本的确认和计量
2、不同税种下土地成本的计算和扣除
3、地下车库是否分摊土地成本
4、相关案例解析

四、房开企业开发间接费用的税会处理
1、开发间接费用和开发费用的区别
2、对“借款费用”的具体处理不同
3、营销设施建造费在所得税和土地增值税上处理不同
4、开发间接费用的归集与分配
5、相关案例解析

五、房开企业土地增值税实务问题处理
1、土地增值税的应税收入
2、预缴土地增值税的计算
3、预缴土地增值税的会计处理
4、房企暂不预缴土地增值税的特殊情形
5、土地增值税清算实务问题处理
6、“明股实地”是否缴纳土增税
7、相关案例解析

六、房开企业土地使用税纳税义务时间的确定
七、资产损失的税务处理
八、资产的折旧与摊销
九、工资薪金及四项费用税务处理
十、各类保险、公积金的税务处理
十一、招待费、广宣费的税务处理
十二、会议费、差旅费的税务处理
十三、公益性捐赠的税务处理

第三部分:收入类项目涉税实务问题处理与风险防控
一、房开企业收入确认
1、房开企业增值税纳税义务发生时间
2、房开企业企业所得税收入确认
3、新收入准则下房开企业收入确认的税会差异及纳税调整
4、相关案例解析

二、建筑企业收入确认
1、建筑业增值税纳税义务发生时间
2、建筑业企业所得税收入确认
3、收入确认风险点及风险防控
4、相关案例解析

三、混合销售与兼营的税务处理及检查应对
1、兼营与混合销售的区别
2、混合销售的一般规定及特殊规定
3、销售电梯同时提供安装服务增值税处理与合同签订
4、园林绿化工程增值税处理与合同签订
5、对混合销售分别签订合同,就可以分别适用不同税率吗
6、相关案例解析

四、视同销售的税务处理及检查应对
1、视同销售政策概述
(1)什么是视同销售
(2)视同销售如何确定销售额
2、回迁房业务税务处理
3、房地产企业三种促销业务的税务处理
(1)售房赠送汽车、家电及家具的财税处理
(2)开盘赠送小礼品的财税处理
(3)老带新业务的财税处理
4、相关案例解析

第四部分:涉税票据实务问题处理与风险防控
一、涉税票据种类
1、税务发票
2、非税票据
3、其他

二、虚开发票实务问题处理与风险防控
1、虚开发票及其法律责任
(1)什么是虚开发票
(2)虚开发票的行政及刑事责任
(3)挂靠行为属于虚开发票吗
(4)有货虚开如何定性
(5)司法机关关于虚开发票罪定性的口径变化
2、相关案例解析
3、取得虚开专票实务问题处理及检查应对
(1)非善意取得虚开专票税务处理
(2)什么是善意取得虚开发票
(3)善意取得虚开发票进项税能否抵扣
(4)善意取得虚开发票补缴税款时是否加收滞纳金
(5)善意取得虚开发票可否税前扣除
4、相关案例解析

三、“三流一致”实务问题处理与风险防控
1、正确认识“三流一致”
2、三流不一”属于虚开吗
3、“三流不一”能否抵扣进项税
4、“委托付款合同”的法律效力
5、合同签订必须体现“三流一致”吗
6、母公司中标交由子公司施工的可操作性何在
7、稽查实务中如何看待“三流一致”
8、司法实务中如何看待“三流一致”
9、房地产建筑业如何适用“三流一致”政策
10、“三流一致”政策趋势
11、相关案例分析

四、房地产建筑业如何防范虚开发票
1、房地产建筑企业虚开发票风险的易发环节
(1)材料采购中的虚开情形
(2)虚增成本的虚开情形
(3)分包业务中的虚开情形
(4)挂靠业务中的虚开情形
2、风险防范
3、相关案例分析

第五部分:房地产建筑业纳税申报实务问题处理
一、房地产业纳税申报实务问题处理
1、增值税预缴与纳税申报
2、企业所得税预缴与汇缴申报
3、土增税预缴与清算
4、土增税清算与企业所得税抵退税

二、建筑业纳税申报实务问题处理
1、增值税预缴与纳税申报
2、企业所得税异地预缴与纳税申报
3、个人所得税纳税地点
4、个人所得税纳税方式

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