2015房地产开发全程会计核算技巧与所得税汇算清缴疑难问题处理培训（11月27日广州）

2015年国家税务总局相继发布了一系列征管、稽查、所得税等新政策和相关解释。房地产企业所得税汇算清缴与其它行业相比，有明显的特殊性，加之该行业税收政策复杂难以掌握，在开发全程各阶段又有很大区别，特别是完工年度，必须结算计税成本，面临的税务风险极大。因此，在年度结账前，对本年税收政策梳理学习，对账务中存在的风险全面自查补救，做好汇算清缴准备，非常重要。

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn
【时间地点】2015年11月27-28日 广州（详见报到通知）
【培训费用】2300元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理
【咨询电话】010-68011791，62202006王老师，刘老师 官方客服QQ：1905774068

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【课程对象】
各房地产企业领导、主管财务工作人员和成本合约部及税务、会计事务所等人员。

【特约导师】
肖宏伟：注册税务师、资深税务稽查专家、国家税务总局所得税专家库成员、国家税务总局督察内审师资、国际税收研究会理事，税务干部业务培训兼职教师，房地产培训网特约培训师。被学员誉为：“税界奇才、实战大师”。

黄老师，中央财经大学税收筹划与法律研究中心研究员，纳税筹划师、房地产培训网特约培训师，《税务指南针》编委，曾历任多家企业财务经理、财务总监、企业副总裁，有着丰富的财务实战经验和会计做账技能，从账务入手，让税收筹划落地，被誉为“会计核算专家”。

【培训内容】
专题一：房地产企业建账指导与全程会计核算技巧（黄老师）
第一部分：房地产会计核算基础知识
一、房地产会计核算的特点
二、常用的会计科目
三、如何建账
1、如何设立“开发成本”的子目
2、如何确认成本核算对象
3、确定成本对象的原则
4、确定成本核算对象方法
5、成本核算对象和成本项目之间的关系

第二部分：房地产开发成本的会计核算
一、开办费的处理
二、土地获取后的账务处理
1、 直接用于开发的土地
2、用于出租的土地
3、自用的土地
4、获取土地涉及的税
5、“土地征用及拆迁补偿费”科目核算的内容

三、前期工程
1、前期工程一般涉及的工作内容
2、“前期工程费”科目核算的内容

四、建设安装阶段
1、建设安装阶段一般涉及的工作内容
2、“建筑安装工程费”科目核算的内容
3、“甲供材”的处理
4、简单介绍“BT”工程的账务处理（暂定）

五、基础设施的建造
1、基础设施一般涉及的工作内容
2、“基础设施费”科目核算的内容

六、公共配套
1、区分营利性与非营利性公共配套设施
2、“公共配套设施费”科目核算的内容
3、车库的核算问题

七、开发间接费
1、区分开发间接费与期间费用
2、“开发间接费”科目核算的内容
3、“开发间接费”作为一级科目与在“开发成本”下作为二级科目的区别与联系

八、成本归集、分配及结转的会计处理
九、预提配套设施费的核算
十、开发产品成本的结转
1、计算各成本核算对象的开发总成本
2、结转完工开发产品成本 3、结转开发产品销售成本

专题二：2015年房地产企业所得税汇算清缴疑难问题处理（肖老师）
第一部分：2015年房地产开发新税收政策运用与案例借鉴
一、注册资本认缴制的税务机遇与风险
二、密切关注国发[2015]25号国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
三、三证合一登记制度改革风险与应对
四、黑名单制度对涉税企业纳税风险成本的重估
五、国家税务机关采用的“互联网+税务”对开发企业的深度冲击与应对
六、预提所得税预缴政策变化--2015年31号公告对企业的影响
七．本年度重要的企业所得税文件--国家税务总局2015年34号公告针对工资等扣除操作要点解析
五．重组业务税收政策重大变化—财税[2015]109号、国家税务总局2015年40号与48公告解析资产（股权）划转政策
六．财税【2015】41号与国家税务总局2015年20号透视个人以非货币资产投资个税解决办法

第二部分：房地产建设及预售阶段所得税汇算清缴问题处理与自查补救
1、开发用地的税务处理问题。
2、开发项目立项报建等费用处理问题
3、拆迁安置税务处理与自查补救。
4、建筑工程施工注意的税务事项安排与筹划
5、征地过程土地出让金返还会计与税务处理
6、筹建期如何申报？
7、营业税及附加的会计与税务处理
8、预计毛利的调整
9、业务招待费的调整
10、预售阶段季度预缴与汇算清缴年度申报

第三部分：房地产开发完工阶段所得税汇算清缴疑难问题处理与自查补救
1、开发产品达到完工的条件
2、完工阶段税务与账务处理
3、计税成本的核算与结转
4、毛利差异调整
5、完工年度汇算清缴申报
6、完工后续支出的调整

第四部分：地产开发特殊收入确认——租赁收入、视同销售收入、股权转让所得汇缴疑难问题处理与自查补救
1、租赁收入会计与税法差异
2、非常规租赁的年终涉税问题处理与补救方法（回租、转租、无租、免租、不等额租金）
3、股权转让与项目注销汇算疑难问题处理与自查补救
4，投融资疑难问题汇算清缴处理与自查补救

第五部分：房地产建筑安装企业年终财务决算技巧与利润调整方法
1、房地产建筑安装业年终财务决算中税收法规及相关事项处理
2、企业年终财务决算的内容、程序、主要报表及准备工作
3、年终财务决算中税项调整、节税技巧及利润调整办法
4、年终财务决算后财务如何对涉税遗漏进行补救。

专家现场解答学员疑难问题。

【延伸阅读】
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