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国地税合并前:建筑施工行业的6大涉税隐患破解与PPP全业务流程中的财税处理培训(2018年6月28日武汉)房地产培训网

根据国家税务总局改革的时间表,国地税将截止2019年3月1日完成合并。在国地税合并之前,建筑行业中的各个企业必须对自身进行税务自查,排除存在的涉税隐患,顺利迎接一套税务机关的税务管理。在金税三期严征管的数据控税和国地税合并税改大背景下,建筑企业急需处理6大涉税风险隐患。这些问题成为当前建筑企业非常紧迫和关心的现实问题,特邀税务专家,帮助控制企业的税收风险,提升税收安全。

【课程收益】
1、了解建筑劳务公司的涉税隐患及破解之道;
2、了解和掌握金税严征管下,建筑施工企业规避财税风险的10类合同签订要点
3、掌握建筑企业由核定征收改为查账征收期间的涉税隐患及破解之道
4、掌握建筑老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的涉税隐患及破解之道
5、掌握“甲供工程”业务的工程结算和审计中的涉税隐患及破解之道
6、掌握建筑老项目的涉税隐患及破解之道
7、建筑、房地产企业税收风险防范新策略:法务、财务和税务相互融合和在增值税纳税义务时间开具发票

【课程对象】
建安、房地产企业的董事长、总经理、总经济师、总会计师等相关业务部门、全体财务人员,第三方咨询机构及项目管理中心人员。
鉴于本课程对公司模式与流程的巨大影响,强烈建议公司高管与财务高管决策人员等全员共同出席。

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号:房培网
【培训时间】2018年6月28-29日 武汉(详见报到通知)
【费用说明】3380元/人(含培训费、资料费)住宿代订,费用自理。
【培训咨询】010-68011791;62202006 王老师.李老师
【官方客服】微信、QQ:1905774068

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【房地产税务特约导师】
肖老师,经济学博士,研究员,财政部财政科学研究所博士后(2011年12月-2013年12月),先后就读于江西财经大学、社会科学院研究生院,中央财经大学。是我国第一个法律凭证、会计凭证和税务凭证等“三证统一”筹划理论和“合同与账务税务处理相匹配和合同与发票开具相匹配”的合同控税新理念的提出者。精通税法,具有较深的财政学、会计学、税收学理论水平和丰富的税收筹划实践经验。主要擅长合同节税、企业纳税筹划、企业税务管理、企业涉税疑难问题处理、税收风险识别与防范以及税务稽查应对,精通房地产行业、建筑安装行业和工业制造业的涉税管理、税收风险识别、纳税筹划和税务稽查应对。为企业提供财税培训1000多场,特别是为房地产和建筑企业提供营改增专题培训200多场,给企业提供营改增设计方案,降低企业税收风险,捍卫了企业纳税人的权利。

【培训内容】
第一部分:建筑企业由核定征收改为查账征收期间的涉税隐患及破解之道
一、核定征收期间存在的涉税风险隐患
1、增值税进项税额抵扣的风险
2、企业所得税风险:应纳所得税额超过20%存在补税的风险
3、核定征收期间的增值税和企业所得税风险化解策略
二、核定征收改为查账征收期间的亏损弥补、跨期发票的处理
1、核定征收期间的企业亏损能否在查账征收期间的税前弥补?
2、核定征收期间发生的支出,在查账征收期间收到的发票能否抵扣增值税和企业所得税?
三、核定征收改为查账征收前的收入处理
1、核定征收期间,已经结算且未收工程款的处理:开票给发包方按核定征收处理
2、核定征收期间已经完工未决算项目的收入处理:改为查账征收前进行决算,按核定征收处理
3、核定征收期间未完工的在建项目的收入成本处理:按核定和查账征收划段处理

第二部分:建筑老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的涉税隐患及破解之道
一、涉税风险隐患
1、企业所得税风险
2、土地增值税风险
3、买发票的涉税风险
二、建筑企业老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的涉税隐患风险破解之道:合同控税策略
1、自然人挂靠的老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的破解之道:签订承包经营合同
2、资质低挂靠资质高的老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的破解之道:签订清包工或劳务分包合同
3、自营的老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的破解之道:与核定征收的建筑企业签订专业分包合同
三、达到土地增值税清算条件的房地产企业老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的涉税风险破解之道:在国地税合并前必须进行土地增值税清算
1、土地增值税核定的法律要件
2、达到土地增值税清算条件的房地产企业老项目已经发生的成本支出,很难取得发票的项目,向税务部门争取核定土地增值税

第三部分:“甲供工程”业务的工程结算和审计中的涉税隐患及破解之道
一、“甲供工程”业务在工程结算环节中的涉税隐患及破解之道
1、招投标环节中的两种“甲供工程”现象
2、“甲供材”含在招投标价中的“甲供工程”业务的两种结算方法:总额结算法和差额结算法
3、总额结算法对发包方和施工方的涉税隐患分析
4、“甲供工程”业务在工程结算环节中涉税风险破解之道:按照差额结算法签订建筑合同

二、“甲供工程”业务审计中的认识误区及对策
1、“甲供工程”业务审计中存在的重大认识误区
2、“甲供工程”的工程概算中的工程计价方法
3、“甲供工程”业务的标准审计方法

第四部分:建筑企业总承包合同的涉税风险隐患源头及破解之道
一、建筑企业总承包合同的涉税风险隐患源头:建筑合同与招标文件的实质条款不一致
1、招标文件中的实质条款有哪些?
2、建筑合同与招标投标文件的实质条款不一致的财务、税务和审计风险分析

二、破解之道
1、审视和查看招标文件涉税条款的技巧
2、审视和查看建筑合同涉税条款的技巧
3、建筑企业总承办合同涉税风险防范之策:建筑合同与招标投标文件的实质条款保持一致

第五部分:建筑老项目的涉税隐患及破解之道
一、营改增前母公司中标子公司施工,子公司以母公司名义核算,母公司划转项目利润给子公司,沉淀下来的“内部往来款”的涉税风险及破解之道
1、涉税风险分析
2、破解之道:债转股

二、营改增前的老项目在营改增后发生的发包业务的涉税风险及破解之道
1、营改增前的总承包方承包的项目选址简易计税方法,营改增后与分包方签订专业分包合同的增值税计征方法的选择
2、营改增前的业主(房地产企业)与总承包方签订的合同,双方都选择简易计税方法,营改增后,业主(房地产企业)增加工程量的增值税计税方法的选择

三、房地产企业以房抵工程款的涉税隐患及破解之道
1、房地产企业以房抵建筑企业工程款,建筑企业以抵工程款的房产抵材料供应商材料款的涉税风险破解之道
2、房地产企业以房抵建筑企业工程款,建筑企业以抵工程款的房产抵挂靠其自然人的项目利润或垫资的涉税风险及破解之道
四、房地产企业制定分包方的涉税风险及破解之道
1、房地产企业制定分包方的涉税风险分析
2、房地产企业制定分包方的涉税风险破解之道:合同控税策略
五、房地产企业母公司中标拿地,子公司(项目公司)开发的涉税风险及破解之道
1、房地产企业母公司中标拿地,子公司(项目公司)开发的涉税风险
2、涉税风险破解之道

第六部分:建筑劳务公司的涉税隐患及破解之道
一、建立农名工工资专户管理体制下的涉税风险及破解之道
1、涉税风险分析
2、在总承包方、专业分包方(劳务公司)之间的一级分包模式下,总承包方代专业分包方或劳务公司支付农名工工资的涉税风险破解之道
3、在总承包、专业分包和劳务分包的二级分包模式下,总承包方代替劳务公司支付农名工工资的涉税风险破解之道

二、劳务公司的涉税风险与破解之道
1、劳务公司造工资表进行成本核算的涉税风险分析
2、劳务公司与班组长或工头签订劳务分包合同的法律风险及控制策略
3、劳务公司对农民工工资发放的管理之策
4、劳务公司或建筑企业项目部的班组长提取项目利润的合法渠道
5、劳务公司农名工过程管理的内控制度设计

第七部分:PPP模式全流程中的会计核算和税务处理
1、项目公司设立时的会计处理:资本金的核算
2、项目公司项目资本金两种运作模式的财务处理
3、项目公司设立的会计处理:组建期间的筹办费用和前期费用的核算
4、项目公司建设投资期间的会计核算
5、项目公司运营维护期的会计核算
6、项目公司移交资产的会计核算
7、PPP项目全流程中的税务处理

【延伸阅读】
2018房地产企业培训计划(共600余门房地产专题课程,只为地产人服务!)
含:房地产运营管理、开发管理、投资融资、设计管理、工程管理、招标采购、成本管理、景观设计、营销策划、客户服务、税务筹划(营改增)、财务管理 、物业管理、商业地产(购物中心、城市综合体、写字楼、社区商业、儿童商业、商铺)、文化旅游地产、养生养老地产、人力资源、中介经纪、民宿酒店开发、特色小镇(田园综合体)、城市更新(棚户区、旧城、城中村改造)、绿色节能、产业地产、建筑风水、精装修、BIM新技术、国内外考察交流!

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