房地产建筑业税负博弈与纳税筹划实战培训（2021年9月16日西安）房地产培训网
谋求经济利益最大化是每一个投资者追求的目标，在追逐利益的过程中，开源和节流同样能创造企业更多的财富，在这个过程中，也不可避免地会遇到各种各样的问题和风险。
企业税收一直是税务机关和企业博弈的热点地带，特别是“金税三期”大数据控税和全面增值税环境下，单税种的风险会带来多税种连带的危险，但企业的税收风险会带来上下游企业涉税危机的联动在准确识别企业常规涉税业务做到规范纳税的基础之上，优化纳税、合法节税也成为很多企业专研的新方向掌握该技能不仅能有效地降低企业的涉税风险和税负，避免不必要的“冤枉税”产生，同时也能通过企业税收的管控，提升企业的内部管理技能，创造新的价值增长点，真正实现向管理要财富，向内控要效益。此外，处理好纳税人与税务机关的关系及掌握解决税企争议的技巧，也是纳税人进行税负博弈不可或缺的一门学问。
本课程从房地产及建筑企业的组织架构、经营合同、业务流程、税款制度等方面，详解税负博弈的方式和方法，并从更新税控思路、优化筹划的角度，审视企业经营业务产生的过程，引入全新纳税管理重整思维和税收风险识别的新理念，帮助企业合法、合理的优化和降低企业的税负，在税企的博弈中赢得主动。
【适合对象】
房地产建筑企业董事长、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、项目财务主管、项目税务主管、项目经营合约主管等管理人员。
【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号：房培网
【时间地点】2021年9月16-17日 西安（详见报到通知）
【培训费用】2980元/人（含培训费、资料费、现场咨询费）食宿代订，费用自理
【课程咨询】010-68011791，62202006 王老师，刘老师
【官方客服】微信：1905774068
下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【特约税务导师】
许明老师 山东省税务干部学校高级讲师，注册税务师，注册会计师，国家税务总局师资库成员，中国企业财务管理协会理事，北京财税研究院特约研究员，上海国家会计学院、国家人事部中国高级公务员培训中心、中国石油大学、暨南大学、西安交通大学、北京大学光华管理学院等高等院校客座教授，国内著名企业税收风险防范专家。具有深厚的财税理论知识和丰富的企业涉税风险防范经验。
【培训内容】
第一部分：税负博弈概念的提出
一、什么叫税负博弈
（一）税负博弈的概念
从税收征纳的视角考察，实现税收公平的程度取决于两个方面：
1、税负博弈依赖于政府（或税务机关）的制度效力。
2、税负博弈依赖于纳税人的税收遵从程度。
（二）税负博弈的目的
1、政府及其税收主管部门在依法治税的前提下，谋求税收收入最大化。
2、纳税人则以财务利益最大化为目标，当然这要以可承受风险为底线。
（三）纳税人与政府在税负博弈中的不同手段
1、谈判——通过与政府谈判争取最大的税收效益。
2、顾问——利用中介机构或税务顾问最大限度争取税收利益。
3、税负博弈中对涉税信息的获取、整合与应用。
4、税负博弈中，如果涉税信息获取渠道不对称会造成税负增加。
二、税负博弈的主要形态——宏观+微观
（一）税负的宏观博弈
1、特点：信息透明、公平公正、利益均衡。
2、方式：凭借公权力进行特定的制度设计。
（二）税负的微观博弈
1、地方政府之间的博弈?。
2、地方政府管理与中央政策的博弈。
3、当地政府在税收与非税收入之间的博弈。
三、税收筹划是税负博弈的基本方法（区别+风险分析）
（一）偷税、避税与税收筹划的区别
（二）税收筹划的风险分析
1、税收筹划的方案设计具有主观性，如果对税收法律法规及涉税相关法律不能做到熟知和领会，会带来风险。
2、税收筹划方案设计具有条件性，在条件不成熟的情况下，做出的筹划方案有一定的风险。
3、纳税人与税务机关权利义务的不对称性带来的风险。
4、征纳双方对税收筹划认知的差异性带来的风险。
第二部分：通过协调税企争议进行税收博弈
一、税企争议产生的原因
1、对税法理解不到位，是产生税企争议的主要原因
2、征纳双方追求的目标不同，是产生税企争议的次要原因
3、税法条文语言不能准确体现立法者的本意，导致实务操作中产生争议
4、税收法律法规严重缺位，导致各地各行其是，争议不断
5、立法者缺乏对实务流程的调研导致出台的法律法规无法落地
6、税法变化瞬息万变，税企双方有苦难言
7、新法出台时的政策衔接问题导致税收争议
二、税收争议的解决方略
（一）解决税企争议应当遵循的原则
1、税法优先原则
2、特别法优于普通法原则
3、实体从旧、程序从新原则
4、新法优于旧法原则
5、法不溯及既往原则原则
6、从旧兼从轻原则
7、程序至上原则
8、上位法优于下位法原则
9、“发无明文不征税”原则
10、“疑税不征”原则
（二）解决税企争议要树立证据意识
（三）学好税法是解决税企争议的灵丹妙药
第三部分：掌握应对税务稽查的技巧是税负博弈的重要手段
一、基层税务机关的日常检查查出的问题，应当及时予以补缴，不要通过协调关系来解决问题
二、基层税务机关检查后对企业的承诺，应当尽可能要求其出具书面的资料或保留录音证据，否则，以后年度的税务稽查仍旧存在涉税风险?
三、相互尊重，处理好与税务稽查人员的关系
1、有利于建立互信互谅，使税务稽查顺利进行。
2、有利于充分利用税务稽查人员的自由裁量权，降低因税务违法行为带来的巨额罚款。
四、及时与税务代理机构或税务顾问进行沟通，对企业存在的重大事项进行事先的处理可以通过补签合同解决的问题，应当及时补签最好在税务稽查时，税务顾问能够在现场。
五、对税务稽查结果的处理措施
1、 对涉及到税企争议的事项，首先要认真学习相关的法律法规，正确行使陈述申辩权。
2、对税务稽查作出的税务稽查结论，应当认真核实有异议的，应当及时找到相关政策向税务稽查人员解释，但态度要谦和。
3、如果税务稽查人员提出错误的稽查意见，且已经送达税务处理决定书和税务行政处罚通知书的，应当按规定进行税务行政复议或提起税务行政诉讼，依法维护自身的合法权益 。
六、如何撰写纳税自查报告会降低被查的风险
第四部分：税收筹划是税负博弈的最高境界
一、筹划方案设计原理
（一）利用税法条款适用原则设计筹划方案
［案例分析1］不征税收入选择
［案例分析2］遣散费问题
［案例分析3］利用容积率筹划房产税。
［案例分析4］利用利息扣除的选择权进行土地增值税筹划。
（二）利用税收优惠政策设计筹划方案
［案例分析］投资非营利性医院如何获取利益
［案例分析］利用优惠政策的临界点筹划土地增值税。
［案例分析］利用销售公司降低土地增值税筹划。
（三）利用税法缺陷设计筹划方案
［案例分析］转租收入房产税的筹划
（四）利用会计制度增加扣除筹划
1、开发间接费用筹划。
2、房地产企业地下建筑物施工成本和土地成本分摊筹划。
3、地下建筑物分摊施工成本筹划？
4、利用层高系数法筹划？
5、地下人防设施成本扣除筹划？
6、精装修房配套设备扣除筹划。
7、红线外成本扣除筹划。
8、利用核算方式进行土地增值税筹划。
（五）利用收入项目调整设计筹划方案
［案例分析1］不动产出租筹划。
［案例分析2］租赁合同与仓储合同筹划风险。
［案例分析3］房产租赁约定免租期的筹划。
［案例分析4］利用合同分解节税。
（六）通过改变经营模式设计筹划方案
［案例分析］建筑公司挂靠经营的筹划。
［案例分析］委托代建方式节省土地增值税筹划。
［案例分析］利用新房与旧房税务处理差异进行土地增值税筹划。
（七）通过合同签订模式的修改设计筹划方案
1、 甲供材税收筹划。
2、 民间借贷利息扣除筹划
3、园林施工合同筹划。
4、利用合同修改避免虚开增值税专用发票筹划。
5、土地投资增值税的筹划。
（八）通过合理设计分配方案设计筹划方案
［案例分析］股权转让的筹划
（九）通过改变收入性质设计筹划方案
（十）充分利用税收政策的选择权设计筹划方案
［案例分析］简易计税方法与一般计税方法的选择技巧。
（十一）增值税筹划方案设计
1、进项税额抵扣方案优化设计。
2、利用统借统还解决集团公司内部资金占用筹划。
3、利用债务重组解决进项税额抵扣筹划。
4、投资的筹划方案。
5、理财产品筹划。
二、常见筹划方案设计
（一）采购环节的税收筹划
1、采购价格的筹划。
2、 进项税额抵扣时间筹划。
（二）广告宣传费分摊的筹划。
（三）利用企业重组进行税收筹划
1、利用股权收购不缴企业所得税筹划。
2、巧用资产收购剥离优良资产筹划。
3、巧用企业分立降低整体税负。
4、吸收合并弥补亏损与进项税完全抵扣。
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