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房地产建安企业税收争议焦点问题及解决策略培训(2017年9月21日郑州)房地产培训网
要点:稽查应对 票据与合同 会计处理

随着社会发展及纳税人民主法治意识的提高,税务机关与纳税人之间的争议越来越常态化,争议的内容也越来越深化,有些直指税收征收的合法性和合理性。受传统管制思维的影响,税务机关及广大干部尚未完全转变思想去面对争议、处理争议。尤其当涉税争议发展到复议、诉讼环节时,纳税人尚缺乏系统、成熟的方式去应对,亟需组织专业化培训来加强税企争议解决机制的探索。本课题主要从房地产企业与建安企业税收争议发生的原因进行分析,找出解决税收争议的思路及技巧,并对近期主要税收争议问题进行剖析,为纳税人在面临税收争议时如何争取大利益出谋划策。

【课程对象】
各房地产企业领导,项目负责人、主管财税领导、财务总监、税务经理、财务人员以及税务、会计师事务所和各财务咨询公司的人员。

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn
【培训时间】2017年8月24-25日 西安(详见报到通知)
      2017年9月21-22日 郑州(详见报到通知)
【收费标准】2980元/人(含培训费、资料费)食宿代订,费用自理。
【报名咨询】010-68011791,62202006 王老师,李老师 官方客服QQ:1905774068

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【特约导师】
许明,国家税务总局稽查专家,师资库成员,山东省税务干部学校高级讲师,注册税务师,注册会计师,北京财税研究院特约研究员,石油大学及国家人事部高级公务员培训中心客座教授,国内著名企业税收风险防范专家。具有深厚的财税理论知识和丰富的企业涉税风险防范经验。
主要讲授的课题:企业所得税汇算清缴、企业涉税风险规避、税收预警指标分析及应对策略、企业纳税自查、纳税评估方法、纳税筹划、新税收政策解读、流转税政策与会计准则差异分析与调整、房地产企业税收政策分析及难点处理、企业纳税风险管控等讲座。
服务过的主要企业:海尔集团、沈阳金德集团、沈阳鼓风机集团、北京乾元浩生物制品股份公司、北京普华永道会计事务所、五粮液集团公司、青岛即发集团、欧亚集团、鲁阳股份、聊城孟达房地产公司、广东德美化工股份有限公司、山东众阳软件有限公司等数十家上市公司、国有大中型企业。同时担任若干家税务师事务所和国税局的税务顾问。
主要研究成果:先后在《人民日报》、《税务》、《税务报》等发表学术论文四十多篇,出版《新税制纳税检查》、《增值税的国际比较分析》、《分行业纳税筹划》、《模拟征税查账》、《企业所得税实务》、《新企业所得税政策与实务解析》、《房地产企业涉税政策解析与税务稽查风险防范》、《房地产税收政策深度解析》等专著十余部。

【培训内容】
第一部分:产生税收争议的原因及解决方略
一、产生税收争议的原因
1、对税法理解不到位,是产生税企争议的主要原因
2、税局与纳税人的出发点和目的不同,产生税企争议不可避免
3、法律条文表述语言蹩脚,理解困难,实务操作中容易出现争议
4、税收法律法规存在严重滞后的现象,导致实务操作中各行其是,争议不断
5、立法者缺乏对实务流程的调研导致出台的法律法规无法落地, 许多实务问题,处理上缺乏相关法律依据
6、税法变化如同“六月的天,小孩的脸,说变就变”。且许多法律条款缺乏可操作性

二、税收争议的解决方略
1、解决税企争议时遵循的原则:税法明确规定的,应当依据税法为准绳;但税法没有规定,相关法律有规定时,应当从其规定
2、不能依据会计处理推定税务处理原则
3、要遵循法律的基本适用原则
4、要树立证据意识
5、学好税法是解决税企争议的灵丹妙药
6、树立“发无明文不征税”理念

第二部分:近期税收热点政策对房地产和建安企业的影响
一、增值税热点问题
1、简并税率对房地产及建安企业的影响
2、建筑企业预缴增值税政策的变化对建筑企业的影响及注意事项
3、建筑企业总包人与分包人增值税政策的变化对建筑企业的影响及操作注意事项(含小规模建筑公司发票开具问题)
4、转让旧房差额缴纳增值税时的扣除凭证变化对房地产影响
5、营改增前发生的营业税行为补开增值税发票时间延长
6、抵扣凭证的认证期限延长对房地产及建安企业的影响及注意事项
7、房地产企业在计算增值税销售额时土地价款扣除时间及土地价款的金额变化
8、房地产项目公司土地更名时土地价款的扣除变化及实务操作中应当关注的操作要点
9、宾馆或酒店式公寓等提供会议场地等增值税的适用税目及合同签订的技巧
10、房产租赁约定免租期的税务处理及注意事项

二、企业所得税税收热点问题
1、营改增后视同销售的增值税和企业所得税的处理的异同
2、向境外支付费用代扣代缴税款问题
3、捐赠渠道筹划
4、营改增后,支付给劳务公司的人员费用扣除问题
5、民间借贷政策调整对房地产及建安企业的影响
6、非公有制企业党组织工作经费扣除标准
7、差旅费中人身意外保险费支出及实务操作关注要点
8、营改增后对企业所得税税前扣除凭证的影响
9、行政和解金扣除政策
10、房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税的案例分析
11、关联交易政策的五大变化:
(1)关联方界定的变化
(2)特别纳税调整范围的变化
(3)关联债资比例税务财务内控
(4)向关联企业融资税务财务内控
(5)必须关注的特别纳税调查调整情形
12、会计处理与税务处理差异造成的少缴税款不属于偷税
13、房地产设立贸易公司向银行贷款用于房地产企业使用涉税风险分析及规避策略
14、如果是2016年的费用,发票开具时间也是2016年,但是报账时间和付款时间却是2017年。例如销售人员12月份出差,元旦后才来报销差旅费,该怎么处理
15、企业在产品销售过程中,搞得有奖销售活动。在出售产品中,设置扫码有现金红包的活动。通过公用平台,从企业对公账户付款。这块支出在账务处理中应该计入哪一项费用,以什么资料作为原始记账依据
16、我公司于2016年2月份对其房屋进行装修,发生装修费用500万元,房屋原值为1450万元,购买房产日期为1997年1月,按20年进行折旧摊销,我们将500万元装修费计入房屋原值在房产剩余期限内进行摊销是否合理
17、建筑施工企业营改增后,关于农民工工资支付,如何入账列支成本。
(1)人工工资成本基本占了工程总造价的30-40%,而且是现金支付,大部分通过建设局监督支付农民工工资,我们以工资表入账对吗?
(2)如果让他们提供劳务发票,一是税金会增加企业用工成本,税金由企业加到工资里,再者农民工都是外地人,嫌麻烦不给开发票,如何处理
18、企业二年前购买土地,支付土管部门款项,因种种原因,未取得非税收入结算票据入账,以政府资金往来结算票据入账为无形资产,那么无形资产摊销所得税前能否扣除?
19、企业2016年支付职工出国旅游费25万元,列入管理费用-福利费,是否合适
20、公司收到联通、移动公司打印的电子发票能入帐报销吗(不带红章的发票)
21、甲企业是乙企业的股东,甲企业委托乙企业为职工缴纳社会劳动保险及公积金,甲企业支付给乙企业这块费用,乙企业为甲企业开收据,双方以收据入账可以吗
22、公司将个人借款计入其他应付款,因个人代开发票综合税率高,因此公司将借款不作利息处理,只作往来款处理,这样风险是否比较高
23、汇算清缴时,发现全年计算的企业所得税小于汇算清缴年度预缴的所得税,是否只能抵减下年度,而不能退税
24、企业发生的资产损失,在税前扣除方面应当注意什么问题?应收账款只要超过3年均可以作为资产损失申报扣除吗
25、一个荒唐的企业重组筹划案例分析

三、个人所得税热点问题
1、非上市公司和上市公司股权激励个人所得税优惠政策区别及案例分析
2、个人技术型无形资产等非货币性资产投资税收优惠政策解析
3、平价转让股权个人所得税风险分析
4、股息 利息 红利个人所得税遵循的缴纳原则

四、土地增值税、房产税、土地使用税、契税等热点问题
1、营改增后旧房转让土地增值税的扣除计算
2、营改增后预缴土地增值税的计税依据问题
3、补缴的配套费缴纳契税的法理分析
4、承租集体土地城镇土地使用税缴纳土地使用税政策分析
5、招拍挂取得的土地缴纳耕地占用税后是否还要缴纳土地使用税分析
6、房地产企业土地使用税的纳税义务终止时间热点解析
7、以不动产对外投资契税问题
8、支付土地出让金后,地方政府又返还给企业一部分,在缴纳契税时,是否可以按减除返还金额后的差额缴纳
9、按揭、抵押贷款购买房屋什么时间缴纳契税
10、退房是否退还契税
11、安居房、经济适用房、公租房是否缴纳契税
12、股权变动发生房地产权属更名登记是否缴纳契税
13、以项目换土地等方式承受土地使用权是否缴纳契税?计税依据如何确定
14、合作开发的房地产权属转移是否缴纳契税
15、单位建造的自行车棚是否缴纳房产税
16、自有或出租的地下室是否缴纳房产税

五、征收管理热点问题
1、会计处理与税务处理差异造成的少缴税款不属于偷税
2、简易注销登记后的税务财务内控

六、“一带一路”税收热点问题
(一)企业所得税
1、境内所得与境外所得的划分原则
2、境外投资分回的利润,在向境内缴纳企业所得税时,准予抵免,而抵免又分为直接抵免与间接抵免,二者的条件及计算过程是怎样的
3、抵免限额的计算原则及案例分析
(二)个人所得税
1、企业聘用外籍人员支付的费用,哪些是可以不计入个人所得税计税依据
2、公司为外派人员在国外缴纳的强制性质的社会保险费用,是否需要计算缴纳个人所得税? 同时,员工缴纳的部分是否可以在税前扣减?是否可以在企业所得税前扣除
3、外派人员在境外任职期间,取得了非工资薪金的境外所得(如租赁所得,股息、利息所得等),如何在缴纳个人所得税
4、有的国家和地区暂未与签订避免双重征税协定(安排),派往这些国家或地区的国内员工,在所得来源地已缴纳的税款是否可以在国内进行抵扣
5、外派人员的基本工资由境内公司发放,其他补贴津贴均由境外公司发放,月度个人所得税如何申报
6、某公司派遣员工到境外工作,其所有工资奖金均由境外单位支付,并在境外缴纳个人所得税,境外单位为该公司关联方。那么,该公司是否仍有进行月度代扣代缴的义务,以及该员工的境外所得是由该公司申报还是其自行申报
7、如何计算境外所得的应纳个人所得税
8、自行申报的境外工资薪金税款如何计算
9、税收协定对于个人受雇所得有什么规定
10、如果派出机构未及时报告外派人员情况或未按规定代扣代缴外派人员所得个人所得税的,有何法律责任
11、如果“走出去”个人未按规定履行境外所得的年度自行申报或12万自行申报义务,有何法律责任

第三部分:数据管税常态化下的税务稽查应对技巧
一、数据管税的趋势分析
1、金税三期不仅结合了原增值税发票系统,也集成了税收征管信息系统(CTAIS系统),并覆盖全国所有税务机关、所有税种以及涉税工作的主要环节,能够实现多种办税流程的无纸化操作
2、金税三期将统一全国税务征管的数据标准、程序标准、处罚标准,建立信息交换制度,并将实现多渠道数据在总局和省局层面集中处理分析,在销项端,除特殊情况外,纳税人的全部增值税专用发票和普通发票,均须通过升级版系统在线开具,并实时上传至税务机关形成电子底账,作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析运用的依据
3、开票软件增加了商品编码,利用大数据自动筛选纳税疑点,极大增强了纳税评估或税务稽查的准确性
4、金税三期通过信息化手段实现了国地税之间、各地税务机关之间增值税发票信息和数据的共享与互通,利用更强大的大数据评估及云计算功能可以轻而易举地对某一企业的增值税进项发票和销项发票进行各种类型的比对分析,包括行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等等各种比对分析方法,具有极强地识别与预警能力

二、房地产及建安企业应当关注哪些涉税数据及指标
1、预缴增值税占预收账款的比例
2、预收账款余额与其他应付款余额的合理性
3、财务费用与长期借款勾稽关系的合理性
4、长期股权投资与投资收益勾稽关系的合理性
5、应付帐款余额合理性
6、应付职工薪酬中的直接参与项目管理的人工成本

三、如何应对税务机关的纳税评估与稽查
1、基层税务机关的日常检查查出的问题,应当及时予以补缴,不要通过协调关系来解决问题。——害人害己
2、基层税务机关检查后对企业的承诺,应当尽可能要求其出具书面的资料或保留录音证据,否则,以后年度的税务稽查仍旧存在涉税风险
3、相互尊重,处理好与税务稽查人员的关系
第一,有利于建立互信互谅,使税务稽查顺利进行
第二,有利于充分利用税务稽查人员的自由裁量权,降低因税务违法行为带来的巨额罚款
4、及时与税务代理机构或税务顾问进行沟通,对企业存在的重大事项进行事先的处理。可以通过补签合同解决的问题,应当及时补签。好在税务稽查时,税务顾问能够在现场
5、对税务稽查结果的处理措施
(1)
对涉及到税企争议的事项,首先要认真学习相关的法律法规,正确行使陈述申辩权
(2)对税务稽查作出的税务稽查结论,应当认真核实。有异议的,应当及时找到相关政策向税务稽查人员解释,但态度要谦和。
(3)如果税务稽查人员提出错误的稽查意见,且已经送达税务处理决定书和税务行政处罚通知书的,应当按规定进行税务行政复议或提起税务行政诉讼,依法维护自身的合法权益

第四部分:房地产及建安企业的票据与合同管理应当关注的热点问题
一、票据管理的热点问题
1、什么是涉税票据
(1)发票的概念
(2)发票有哪些主要要素
2、税前扣除是否必须取得发票
3、开具发票或取得发票注意事项
4、税法规定了哪些发票管理措施及处罚措施
5、发票犯罪相关规定及风险规避
6、发票稽查在税务稽查中的重要地位

二、合同管理的热点问题
1、合同约定发票条款的重要性及技巧
(1)施工企业挂靠合同签订技巧
(2)不动产租赁及动产租赁合同签订技巧
(3)园林绿化合同签订技巧
2、合同热点问题
(1)包工包料与甲供材合同的选择
(2)钢结构施工合同及EPC合同的签订技巧

第五部分:房地产及建安企业会计处理新规定及案例分析
1、房地产会计处理新规定及案例分析
2、建安企业会计处理新规定及案例分析

【延伸阅读】
2017新房地产课程培训计划(共600余门房地产专题课程,只为地产人服务!)
含:房地产运营管理、投资融资、设计管理、工程管理、招标采购、成本管理、景观设计、营销策划、客户服务、税务筹划(营改增)、财务管理 、物业管理、商业地产、旅游地产、养生养老地产、人力资源、中介经纪、酒店开发、城镇化、城市更新(旧城改造)、特色小镇、产业地产、建筑风水、精装修、新技术、国内外考察交流!

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