2018年所得税汇算清缴实务与企业年末财税管理回顾、检查与调整培训（12月18日西安）房地产培训网

2018年是税收新政出台密集的一年，个税/所得税/增值税和其他税种新政层出不穷，对于年末财务的工作必将产生深远影响。
如何正确理解看待各类新政，如何在工作中让新政落地?
如何在2018年度所得税汇算清缴中运用好各项新政？
如何在年末财税管理中做好回顾/检查和调整工作？
本课题除对大家关注的个人所得税法及社保费缴纳等热点问题进行解析外，重点从新政切入，植根于财务的实务热点工作，帮助财务人员梳理思路，掌握工具，协助财务人员顺利安排好年末的三项工作：新政落地/汇算清缴和年度检查调整。

【学习收益】
1、准确理解和把握个人所得税法的精髓
2、及时调整2018年10月1日-12月31日工资薪金及年终奖金的节税方式
3、对2019年1月1日后工资薪酬等的节税策略进行重新规划
4、让学员了解新政策及实务操作中关注的问题
5、年底关账前企业必须认真做好的几件事
6、年底前所得税汇算清缴、财务报表主要数据风险分析与调整

【培训特点】
1、案例教学，更加贴合工作实际
2、面对面答疑，解决学员面临的困惑问题
3、课后将现场保存的课件打包留给学员，以备后续的“温故知新”

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信服务号：房培网
【时间地点】2018年12月18-19日 西安（详见报到通知）
【收费标准】2980元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理。
【联系电话】010-68011791，62202006　王老师，刘老师
【官方客服】微信QQ：1905774068

下载报名表　http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【房地产税务特约导师】
许老师，山东省税务干部学校高级讲师，注册税务师，注册会计师，国家税务总局师资库成员，企业财务管理协会理事，北京财税研究院特约研究员，上海国家会计学院、国家人事部高级公务员培训中心、石油大学、暨南大学等高等院校客座教授，国内著名企业税收风险防范专家。具有深厚的财税理论知识和丰富的企业涉税风险防范经验。服务过的主要企业：海尔集团、沈阳金德集团、沈阳鼓风机集团、北京乾元浩生物制品股份公司、北京普华永道会计事务所、五粮液集团公司、青岛即发集团、欧亚集团、鲁阳股份、聊城孟达房地产公司、广东德美化工股份有限公司、山东众阳软件有限公司等数十家上市公司、国有大中型企业。同时担任若干家税务师事务所和国税局的税务顾问。
主要研究成果：《增值税的国际比较分析》、《新企业所得税政策与实务解析》、《房地产企业涉税政策解析与税务稽查风险防范》《营改增后房地产企业涉税政策深度解析》等专著。

【培训内容】
第一部分：个人所得税法新政详解及税务筹划

第二部分“金税三期”给纳税人带来的风险及应对策略
1、不要让你的财务数据大起大落
2、不要让你的往来账户的余额长期不变。
3、不要寄希望于网络销售不开具发票永远不纳税。
4、拿发票顶工资、奖金的时代一去不复返了。
5、借用他人身份证虚列工资的代价太大了
6、变名销售商品，风险越来越大
7、树立发票意识，按规定不能抵扣的专用发票尽可能索取普通发票
8、别让你的个人所得税申报表申报的工资小于企业所得税申报表税前扣除的工资
9、税务机关申报的数据需要调整的，勿忘调整。
10、对税务稽查意见或评估结论也不能照单全收。
11、不正常的财务数据，应当查明原因。
12、扣除的费用一定保留与企业生产经营活动有关的证据资料。
13、风险排查要从事后排查提前到事前排查。

第三部分：2018年所得税汇算清缴新政及实务操作要点
第一讲：企业所得税税前扣除凭证管理办法详解
一、现行税前扣除凭证存在的问题
1、没有明确规定企业所得税扣除必须依据扣除凭证，导致争议不断
2、部分税收规定有扣除凭证的要求，但较为散乱，没有形成系统性
3、现行的发票管理办法没有充分考虑到经营常规，导致许多业务在难以取得发票的情况下致使企业因不允许扣除费用导致税负增加
二、税前扣除凭证出台的意义
1、确立了凭票扣除的法律基础
2、明确了凭票扣除的具体要求
3、夯实了凭票扣除的法律逻辑
三、税前扣除凭证管理办法主要条款解读
1、税前扣除凭证管理办法适用的税种
2、税前扣除凭证管理办法适用的纳税人
3、取得税前扣除凭证的时限要求
4、税前扣除凭证管理办法强调了证据链的重要性
5、税前扣除凭证的种类
6、税前扣除凭证的确定原则
7、不属于应税项目的境内支出扣除凭证
8、向境外支出的扣除凭证
9、不合规发票及不合规其他外部凭证不得作为扣除凭证
10、补开、换开发票
11、税前扣除凭证中的原始凭证分割单
12、税前扣除凭证的追溯期
13、税前扣除凭证的衔接办法
14、常见的税前扣除凭证总结
15、特殊情况的税前扣除凭证
（1）ETC通行卡
（2）企业重组
（3）铁路运输费用
（4）暂估入帐凭证
（5）法院判决书等
（6）人民解放军通用收费票据
（7）差旅费票据
（8）会议费票据
（9）广告宣传费票据
（10）筹建期间发生的费用票据
（11）评估报告
（12）汽车补充客票
（13）定额发票
（14）成品油发票
（15）税务机关代开的发票
（16）国家税务局监制的发票使用时限
（17）邮寄丢失普通发票如何补救

第二讲：2018年企业所得税其他新政操作解析
1、500万元以下固定资产一次性申报扣除注意事项
2、专用设备目录修改后纳税人如何分析本企业的设备是否在抵免目录范围
3、投保安全生产责任险的费用是否可以所得税前扣除
4、公益性捐赠扣除政策调整与申报技巧
5、职工教育经费提高比例后注意的问题
6、取消企业所得税优惠政策备案后的后续管理
7、取消资产损失税前扣除备案后的后续管理要求
8、关联方同期资料准备应当注意哪些事项
9、境外投资者再投资所得税处理及操作策略
10、雇主责任险可以税前扣除了

第三讲2018所得税汇算清缴实务操作应当关注的热点问题
一、跨期调整
1、预提的土地增值税应做跨期调整
2、预提的离职补偿金应做跨期调整
3、预计负债应做跨期调整
二、收入热点问题
1、自然人客户提出付给我们电子承兑，能收吗
2、公司改制将留存收益转入资本公积的所得税分析
3、折让和退回的会计处理与税务处理差异调整
4、应付未付款是否必须纳税调增申报缴纳企业所得税
三、成本费用热点问题
1、担保损失是否可以扣除
2、取消企业集团核准登记后对统借统还业务税务处理的影响
3、某公司聘请老师对财务人员进行业务培训，该公司承担的老师往来的差旅费是否可以税前扣除？
4、税务机关查补的所得是否可以弥补以前年度的亏损
5、企业发放的广告样品的支出是否计入业务宣传费，还是据实扣除？业务宣传费通常包括什么内容？
5、股权投资计算招待费注意四个风险点
6、职工食堂、集体宿舍的房屋建筑物折旧应当计入职工福利费还是计入管理费用？
7、不同情况下餐费的会计处理与税务处理
8、房地产设立贸易公司向银行贷款用于房地产企业使用涉税风险分析及规避策略
9、甲企业是乙企业的股东，甲企业委托乙企业为职工缴纳社会劳动保险及公积金，甲企业支付给乙企业这块费用，乙企业为甲企业开收据，双方以收据入账可以吗
四、征收管理
1、公司账户向个人账户频繁转款存在什么样的风险
2、国家税务总局公告2018年第26号对预缴报表调整对房地产企业申报的影响
3、关联企业要做到“亲兄弟”也要明算账
4、财务指标不要明显偏离行业平均值
5、总分机构税率不同如何汇总纳税

第四部分：2018其他税种新政解析与实务操作
第一讲：增值税新政策解析及实务操作
一、2018年增值税新政策解析
1、农产品税率及扣除率调整到10%后房地产企业外购花草树木等采购渠道选
技巧。
2、中外合作办学收入增值税的优惠政策。
3、转让补充耕地指标增值税税率。
4、混合销售行为政策的变化。
5、融资性售后租回会计处理与税务处理差异分析
二、实务解析
1、建筑企业挂靠经营会计处理及风险分析
2、销售方已被认定虚开专用发票后受票方的处理
3、园林或建筑物的养护合同按什么税率缴纳增值税
4、资管产品增值税的几个争议问题
5、暴力虚开与异常抵扣
6、房地产企业到底什么时间确认增值税纳税义务发生
7、广告位出租服务按什么税率缴纳增值税
8、单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务是否缴纳增值税争议
9、税务稽查查补营改增前的甲供材料如何补缴营业税？
10、物业公司增值税价外费用问题
11、保安公司、劳务公司差额开票的会计核算问题
12、营改增前缴纳营业税后在营改增后交房补交的房款应当缴纳营业税还是增值税
13、经营范围没有的项目是否可以自行开具发票
14、房地产企业从政府取得的熟化成本补偿如何进行税务处理
15、新项目在没有取得施工许可证前的进项税额需要分摊抵扣吗？
16、回迁房是否视同销售缴纳增值税和企业所得税？土地增值税的扣除项目金额如何确定？
17、建筑企业预缴增值税政策的变化对建筑企业的影响及注意事项
18、建筑业增值税纳税义务发生时间变化对建筑业增值税的影响的
19、建筑企业总包人与分包人增值税政策的变化对建筑企业的影响及操作注意事项
20、无租金对外出租房产的税务处理差异分析
21、开发商收取的诚意金、认筹金、订金应当开具收据还是发票
22、承接烂尾项目继续开发后销售的，是否可以扣除土地价款
23、项目所在地预缴城建税是否需要在机构所在地补退差额问题

第二讲：其他税种新政策解析及实务操作
一、土地增值税
1、企业重组土地增值税政策解析及实务操作
2、地方政府返还给房地产企业的土地出让金到底应当冲减土地成本还是计入营业外收入
二、土地使用税：物流园区承租用于大宗商品仓储用地减免土地使用税政策
三、印花税：营业账簿减免税优惠政策
四、契税
1、企业重组契税优惠政策
2、支付土地出让金后，地方政府又返还给企业一部分，在缴纳契税时，是否可以按减除返还金额后的差额缴纳？
3、退房是否退还契税？
五、社会保险费和住房公积金
1、社会保险费有哪些强制性规定
2、哪些单位必须缴纳社会保险费
3、单位不按规定申报缴纳社会保险费时的处理
4、社会保险费是否可以减免？
5、企业聘用哪些人可以不必为其缴纳社会保险费？
6、住房公积金必须缴纳吗？
六、房产税：尚未决算但提前使用房产的房产税应否在决算后“多退少补”

第五部分：企业年末财税管理回顾、检查与调整
第一讲：年末财税管理回顾
1、从第三方取得发票抵扣定性问题。
2、移交司法部门后的涉税罚款问题。
3、哪些情况下，税务机关不能加收滞纳金。
4、征管法中的税收滞纳金与行政强制法中的滞纳金性质的不同。
5、关于偷税的定性问题。
6、税务稽查查补税款的追溯期问题。
7、让他人为自己的经营行为向自己的劳务购买方开具发票，是否构成犯罪？
8、优化办理企业税务注销程序新政策
9、跨区域涉税事项报验管理

第二讲：年底关账前企业必须认真做好的几件事
1、年终财务关账的时间
2、年终财务决算前的准备工作
3、做好企业所得税年终汇算清缴准备
4、做好会计档案的装订
5、督促报销截止日、注意事项并及时报销入账
6、做好费用的转化与调整工作
7、房地产企业应当确定是否具备完工条件及选定费用终止日
8、建筑公司应当按完工进度进行收入确认
9、测算相关指标是否偏离预警值过大

第三讲：年底前财务报表主要数据风险分析与调整
一、资产负债表关键数据税务财务内控
1、长期股权投资
2、长期未支付的应付款
3、实收资本或股本
4、资本公积项目
5、未分配利润、资本公积

二、利润表关键数据税务财务内控
1、营业费用的检查
2、管理费用的检查
3、营业外收入的检查
4、营业外支出的检查

三、总账关键数据核对与调整
勾稽关系一：主营业务成本借方发生额=开发产品贷方发生额
勾稽关系二：预测销售收入=销售佣金/佣金比率
勾稽关系三：存货变动=期初存货+本期开发产品-期末存货
勾稽关系四：理论所得税=【（预收账款期末数-预收账款期初数）*（预计毛利率-土地增值税预征率-理论收入费用率5%）-当期预缴或实际缴纳的增值税*12、5%】*25%
勾稽关系五：固定资产变动率=（期末固定资产—期初固定资产）÷期初固定资产×
勾稽关系六：应收账款变动率=（期末应收账款—期初应收账款）÷期初应收账款×；
勾稽关系七：其他应收款变动率=（期末其他应收款—期初其他应收款）÷期初其他应收款×；一般该指标如果正负超过20%，
勾稽关系八：应付账款变动率=（期末应付账款-期初应付账款）÷期初应付账款×；

四、明细账关键数据核对与调整
1、关键数据一：开发间接费用中，人工成本的核对。
2、关键数据二：财务费用红字冲减金额
3、关键数据三：“其他应付款”明细科目
4、关键数据四：开发成本——核对计税成本核算的终止日
5、关键数据五：属于开发费用列支范围的费用项目，是否计入开发间接费用作为土地增值税扣除项目
6、关键数据六：售楼处折旧或租赁费的处理
7、关键数据七：管理费用均衡性
五、所有者权益变动表关键数据税务财务内控

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