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房地产全周期税务处理及PPP业务流程要点分析及应对培训(2017年6月23日杭州)

【课程对象】
各房地产企业负责人、财务/税务总监、财务/税务经理、会计等相关财税人员
各省市国税局、地税局、会计师事务所、税务师事务所负责人及财税专业人士

【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn
【培训时间】2017年6月23-24日 杭州(详见报到通知)
【收费标准】2980元/人(含培训费、资料费、午餐费)食宿代订,费用自理。
【报名咨询】010-68011791,62202006 王老师,李老师 官方客服QQ:1905774068

下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc

【特约导师】
赵国庆,国际特许注册会计师(ACCA会员),注册会计师,国内著名纳税筹划高手、财税领域资深专家,原国家税务总局-扬州税务学院实战派导师。中汇集团全国技术总监、上市公司税务顾问。

【培训内容】
第一部分:房地产全周期税务风险及税收筹划安排

一、房地产企业取得土地阶段税收风险控制与纳税答疑
1、以招挂拍方式取得土地,合同条款如何商定才能规避土地使用税,计征契税的依据以及纳税环节如何规定?
2、以接受投资方式取得土地,税收风险如何掌控,投资双方的税收风险在哪里?
3、以收购股权的方式取得土地,土地成本如何确认?
4、以非货币交易形式取得土地使用权,应如何确认土地成本?
5、受让生地、熟地、购买烂尾楼以什么为依据确认土地成本,在计算土地增值税的时候甲乙双方分别如何进行税收风险规避?
6、营改增后以“拆一还一”方式取得入地,如何进行会计处理,销售不动产发票如何开具,从被拆迁人、开发企业两方分别就增值税、企业所得税、土增税、契税、个人所得税进行全方位的税收分析?
7、在自己原工厂的土地上搞开发,这块地上原来有办公楼、厂房、其他建筑,这些建筑原来的建设发票能入开发成本吗?
8、为取得土地而支付的红线外支出,在所得税和土地增值税的处理什么不同?如何操作可以在税前扣除,规避风险?

二、房地产规划设计阶段的税收风险分析及税收筹划
1、立项、规划、设计环节应注意哪些税收问题与节税策略?
2、产品开发类型的选择,是关注税收负担水平?还是关注企业的销售?
3、营改增后合作建房方式税收如何控制?
4、委托境外设计单位进行规划设计,支付设计费是否应当在我国境内纳税?企业承担什么税收责任?

三、房地产开发建设阶段的税收风险分析及税收筹划
1、会计、税收上对售楼部及类似资产的处理是如何规定的?
2、地下建造的人防工程、有产权的车库、无产权的车库在税务处理上有何区别?
3、营改增后甲供材、甲供设备如何处理?
4、房地产企业为开发项目发生的借款费用怎样核算,计算企业所得税和土地增值税对借款费用的处理有何差异?
5、向股东或其他自然人借款利息是否都可扣除?
6、资本化借款费用与计入损益的借款费用怎样区分,如何提供“金融企业同期同类借款利率情况说明”?
7、集团内部统借统还的利息支出怎样操作可以避免重复纳税?
8、工资薪金支出怎样扣除才能使企业与员工利益大,如何把握合同工、临时工、劳务的区别,他们的税收待遇有什么不同?
9、购买烂尾楼(在建工程或者在建项目)确认初始成本的方法如何?

四、房地产销售阶段的税收风险分析及税收筹划
1、“买一送一”模式下如何确认收入金额,送面积、送家电、送车位、送物业等不同销售模式税收规定有哪些不同,会计如何处理,赠送的礼品是否有个人所得税的扣缴风险?
2、“以老带新”销售模式下如何确认支出,票据如何处理,是否涉及扣缴个税?
3、“抵券销售--一万抵五万”销售模式下收入如何确认?
4、“包销”和“代销”的区别是什么,税收风险如何把控?
5、“假按揭”“零首付”销售模式税收如何处理?
6、“还本销售”如何确认收入,企业的困惑在哪里?
7、“售后回租”的税收风险分析,同时给您解决方案,让您不再为回租而烦恼?
8、“售后回购”方式增值税、企业所得税、土地增值税如何确认?
9、“低价出售、免费返租”应如何进行会计核算与税务处理?
10、“产权式酒店”销售、经营,应如何进行会计核算与税务处理?
11、房地产企业收取价外费用有哪些税收风险,增值税、企业所得税、土地增值税关于价外费用的处理有哪些不同?
12、针对不同的客户与不同的销售模式,销售价格明显偏低,我们如何找出适合自己的“正当理由”?
13、以房产抵工程款100万元后,施工方又将该房以90万元转售给第三方,现在要求房地产企业为第三方做按揭贷款手续。请问,这样做是否违反税务或银行有关法律法规,若可以操作,房地产公司怎样做账才合适?
14、销售环节发生的广告费、业务宣传费、业务招待费如何实现税前扣除?需要注意防控哪些错误?

五、房地产清盘清算阶段税收风险分析及税收筹划
1、房地产行业完工标准如何规定,对增值税、土地增值税、企业所得税等有何影响?
2、各个不同税种对收入确认的原则有何差异?
3、竣工清算时土地增值税收入金额如何确定?
4、清算后再转让房地产成本如何确定,是否涉及“二次清算”?
5、税收与会计之间的成本差如何处理,会计上是否需要调整?
6、在交房前后支付的物业费如何进行成本费用归集,对税收有什么影响?
7、什么是基本装修、简装、精装?软装在计算企业所得税和土地增值税时扣除规定有什么不同?

第二部分:PPP业务流程涉税风险分析及税收筹划

1、PPP的理念和分类
2、PPP与BOT的对比分析
3、PPP融资模式分析及税收要点
4、BOT融资模式分析及税收要点
5、BT融资模式分析及税收要点
6、TOT融资模式分析及税收要点
7、TBT融资模式分析及税收要点
8、BOT业务会计处理及税会差异
9、PPP项目中应考虑的各种税收问题
10、PPP项目税收成本分析
11、PPP项目流转税问题分析
12、EPC合同流转税问题分析
13、承包工程税负转嫁、税收管理及筹划
14、运营收入流转税问题分析
15、PPP项目中涉及资产划转的税收问题分析
16、PPP项目企业所得税分析及税收筹划
17、PPP项目运营构架设计中的税收筹划
18、PPP项目融资中应考虑的税收问题及筹划
19、融资租赁在PPP项目中的税收筹划安排
20、母子基金、产业基金模式在PPP中的税收问题及筹划安排
21、140号文资管增值税对PPP融资模式的税收影响
22、PPP项目ABS(资产证券化)中的税收问题及筹划
23、PPP项目融资模式案例分享及税收分析

第三部分:现场答疑、企业问题现场咨询


【延伸阅读】
2017年房地产培训计划暨房地产培训全流程解决方案(600余门房地产专题课程,只为地产人服务!)
含:房地产运营管理、投资融资、设计管理、工程管理、招标采购、成本管理、景观设计、营销策划、客户服务、税务筹划(营改增)、财务管理 、物业管理、商业地产(购物中心、社区商业、城市综合体、写字楼)、旅游地产、养生养老地产、人力资源、中介经纪、酒店开发(民宿)、城镇化(特色小镇)、城市更新(旧城改造)、产业地产、建筑风水、精装修、新技术、国内外考察交流!

下载:http://www.chinarec.com.cn/page/px-jihua.htm

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