2020年房地产开发企业土地增值税清算实战培训（11月21日呼和浩特）房地产培训网
对于房地产开发项目而言，土地增值税清算是最后一关。课税对象是有偿转让房地 产所取得的增值额，其计算、申报和清算涉及到收入及扣除项目金额的确认、扣除法和 评估法计算增值额的运用、超率累进税率的对照和计算等等，所以说它又一个是计算复杂、申报较难的直接税种。营改增后，土地增值税的计算方法发生了什么重大的变化，取得何种发票对土地增 值税更有利？为帮助房地产企业在营改增背景下，做好土地增值税清算工作，防范税务风险，加强后营改增时代房地产企业成本核算，开设本课程。该税种地区间政策口径差异大，税企争议多，清算中稍有疏漏，就会导致上千万税 款损失。企业在清算中，应如何准确把握政策，准备最佳方案，应对清算风暴？本讲座依据现行土地增值税法规，结合本省相关规定，通过实例解析，全方位地解读土地增值税的政策，分析和研究土地增值税的优惠政策及纳税筹划技巧，指导和交流土地增值税清算工作的经验，以期达到彻底化解土地增值税税务稽查涉税法律风险之目的。
【邀请对象】房地产企业CFO、财务总监、财务经理、会计经理、主管及其他财税人员
【组织机构】房地产培训网 http://www.chinarec.com.cn 微信公众号：房培网
【时间地点】2020年11月21日 呼和浩特（详见报到通知）
【培训费用】1200元/人（含培训费、资料费）食宿代订，费用自理
【培训咨询】010-68011791，62202006王老师，刘老师
【官方客服】微信：1905774068
下载报名表 http://www.chinarec.com.cn/page/dcpxbmb.doc
【特约导师】
许老师，国内著名税务筹划专家，长期从事企业税务风险管 控、纳税筹划研究与实务操作。曾参与多家大中型企业涉税风险诊断和纳税筹划方案设 计，现兼任多家大中型企业的财税顾问，擅长将会计、税收、法律知识综合运用到企业 经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。授课注重实务操作，讲 课中能准确地将税收法规与企业会计处理有机结合起来，所讲操作方法能直接运用于企 业涉税处理，通俗易懂且操作性强，并当场解答企业棘手财税问题。
【培训内容】
一、清算流程与清算单位的确定
1、清算分期的依据
2、规划立项应注意的事项
3、清算类别
4、普通住宅口径
5、清算收入与扣除项目
6、增值额、增值率、适用税率的确定
7、预征税款与清算抵减
二、清算收入
1、营改增前清算收入
2、简易计税项目清算收入
3、一般计税项目清算收入
4、代收款项与价外费用（违约金、更名费等）
5、面积差异补退房款处理
三、税金及附加
1、营业税、增值税
2、城建税、教育费附加（含地方附加）
3、印花税、土地使用税可否扣除
4、不同计税方式下税金的扣除
四、土地成本扣除训练
1、土地成本扣除合法凭证
2、土地成本的分摊方法
3、一般计税项目土地价款抵减销售额差额计税与收入确认
五、前期工程+基础设施+公共配套分摊
1、入账合法凭证
2、成本分摊方法
3、土地征用的拆迁补偿款
4、公共配套如何界定属于全体业主
5、竞配建移交
六、建安成本的分摊
1、票据备注栏特殊要求
2、建筑面积法分摊
3、直接成本单独归集
4、层高系数分摊
5、装修成本
6、质保金可否扣除
七、开发间接费的分摊
1、建筑面积法
2、预算造价法
3、开发间接费与期间费的差异
八、加计扣除与开发费用
1、金融机构利息据实扣除的条件
2、民间借贷及未发生借款开发费的扣除
3、实际发生与计算扣除
4、统借统还利息可否按金融机构利息扣除
5、开发费用企业所得税与土地增值税口径差异
九、成本扣除原则与要求
1、实际发生、支付款项与取得票据
2、预提成本可否扣除
3、营销设施可否扣除
十、增值额与增值率的计算
1、收入与成本同增，增值额和增值率变化
2、装修房与毛坯房
3、核定征收的运用
4、免税临界点的运用
5、调整增值率的方法
6、尾盘销售与土增申报
十一、连体楼清算与成本分摊
1、不同类别开发产品成本分摊技巧
2、日常核算中的成本归集技巧
3、共同成本核算技巧
4、连体楼筹划思路
十二、车位与储藏室的清算处理
1、销售方式影响清算
2、车位的类别
3、产权归属
4、合同如何签订
5、无产权车位是否征房产税
十三、拆迁还建业务训练
1、增值税计税依据
2、会计核算方法
3、企业所得税与土地增值税处理
4、被拆迁人契税
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